Modulo W-8BEN: che cos'è e come compilarlo

Un broker, una piattaforma o un cliente statunitense Le chiede il modulo W-8BEN. Il modulo conferma che Lei non è un soggetto statunitense (US person) e, se si applica una convenzione fiscale, Le consente di richiedere un'aliquota ridotta della ritenuta alla fonte statunitense.

Chi lo consegna

Una persona fisica non statunitense che percepisce redditi di fonte statunitense (ad esempio dividendi da azioni statunitensi, interessi, canoni) consegna il modulo al soggetto pagatore quando questi lo richiede, anche se non chiede l'applicazione di un'aliquota convenzionale.

I cittadini e i residenti statunitensi (green card, substantial presence test) utilizzano il modulo W-9, non il W-8BEN.
Le società e gli altri enti utilizzano il W-8BEN-E.
Per i redditi connessi a un'attività d'impresa negli Stati Uniti si usa il W-8ECI; per i compensi per servizi prestati negli Stati Uniti, il modulo 8233 o il W-4.
Senza il modulo, il soggetto pagatore può trattenere il 30 % o applicare la ritenuta di garanzia (backup withholding).

Le righe che contano

Riga 2 — cittadinanza. Chi ha la doppia cittadinanza indica il Paese di cui è sia cittadino sia residente.
Riga 3 — indirizzo di residenza permanente nel Paese di residenza fiscale. Non una casella postale, non l'indirizzo di una banca, non un indirizzo usato solo per la corrispondenza.
Riga 5 — TIN statunitense (SSN o ITIN), solo se richiesto; non serve per le richieste convenzionali relative ad azioni quotate e dividendi di fondi.
Riga 6a — il Suo codice fiscale estero, se richiesto; barri la casella 6b se il Suo Paese non Le impone di averne uno.
Riga 8 — data di nascita, nel formato MM-DD-YYYY.
Riga 9 — il Paese della convenzione in cui Lei è residente ai sensi della convenzione (verifichi i criteri di collegamento (tie-breaker) della convenzione se due Paesi La considerano residente).
Riga 10 — solo per richieste particolari (canoni con aliquote diverse, studenti e ricercatori, utili d'impresa); di norma non per dividendi o interessi ordinari.

A chi va consegnato e quanto dura

Lo consegni a chi l'ha richiesto. Non lo invii all'IRS.
È valido fino alla fine del terzo anno solare successivo alla firma (firmato nel 2026 — valido fino al 31 dicembre 2029), salvo che un'informazione in esso contenuta diventi inesatta.
Se un'informazione cambia — si trasferisce negli Stati Uniti, lascia il Paese della convenzione, diventa residente negli Stati Uniti —, lo comunichi al soggetto pagatore entro 30 giorni e consegni un nuovo modulo (o il W-9).

Errori comuni

Spedire il modulo all'IRS.
Mantenere il W-8BEN dopo essere diventati residenti negli Stati Uniti — serve il W-9.
Un indirizzo fuori dal Paese della convenzione, o una casella postale, alla riga 3.
Indicare un Paese della convenzione in cui non si è residenti ai sensi della convenzione.
Non consegnare un nuovo modulo entro 30 giorni da un trasferimento.

Quando rivolgersi a un professionista

Lei è o potrebbe diventare residente negli Stati Uniti, oppure è cittadino statunitense con un'altra cittadinanza.
Lavora fisicamente negli Stati Uniti o ha redditi da un'attività d'impresa statunitense.
Due Paesi La considerano residente e non sa con certezza cosa indicare alla riga 9.
Importi elevati o pagamenti da una società collegata (può essere richiesto il modulo 8833).

Fonti

Fonti verificate: 10/11/2026. Informazioni generali, non consulenza legale. Le convenzioni e le leggi nazionali possono discostarsi dal Modello OCSE; verifichi sempre la convenzione applicabile al Suo caso.

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