DoubleTaxationImpôts sur le salaire : États-Unis
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (États-Unis), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 70 326 $US ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Federal income tax | 6 642 $US ≈ 5 667 € |
| Michigan income tax | 2 738 $US ≈ 2 336 € |
| City of Detroit income tax | 1 673 $US ≈ 1 428 € |
| Cotisations salariales | |
| Social Security tax (OASDI) | 4 360 $US ≈ 3 720 € |
| Medicare tax | 1 020 $US ≈ 870 € |
| Salaire net | 53 893 $US ≈ 45 980 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4 360 $US ≈ 3 720 € |
| Medicare tax, employer | 1 020 $US ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 $US ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 $US ≈ 226 € |
| Coût total employeur | 76 013 $US ≈ 64 852 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 24,3 %, avec cotisations patronales 30,0 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Pour qui: Étrangers non résidents (nonresident aliens) sous statut F-1, J-1, M-1 ou Q-1 : étudiants, ainsi qu'enseignants et chercheurs J-1/Q-1 pendant moins de 2 années civiles.
Les salaires des activités autorisées par le statut de visa sont exonérés de Social Security et de Medicare (part salariale de 7,65 %) tant que la personne est un nonresident alien au sens de l'IRC 7701(b) ; l'exonération prend fin en cas de changement de statut (par ex. vers H-1B) ou lorsque la personne devient résidente. Les impôts fédéral et de l'État sur le revenu restent dus.
Qualified business income deduction (Section 199A)
Pour qui: Personnes physiques percevant des revenus d'entreprise provenant d'entreprises individuelles, de sociétés de personnes, de S corporations, de trusts et de successions ; pas les salariés ni les C corporations.
Déduction pouvant atteindre 20 % du revenu d'entreprise admissible (plafonnée à 20 % du revenu imposable diminué des plus-values nettes) ; des limites s'appliquent aux activités de services désignées et au-delà de certains seuils de revenu. Rendue permanente par l'OBBBA (2025).
Base légale: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Pour qui: Personnes s'installant à Porto Rico (territoire des États-Unis doté de son propre système fiscal) qui y deviennent résidents de bonne foi (bona fide) avec un décret ; pour les demandes après le 31/12/2026 — ne pas avoir résidé à Porto Rico au cours des 6 années précédant l'installation.
Imposition préférentielle à Porto Rico des dividendes, intérêts et plus-values postérieures à l'installation : décrets demandés au plus tard le 31/12/2026 — 0 % (jusqu'au 31/12/2035) ; demandes après le 31/12/2026 — 4 % jusqu'au 31/12/2055 (Act 38-2026 ; approbation du Fiscal Oversight Board en attente lors de la vérification). Les citoyens américains ne sont exonérés de l'impôt fédéral que sur les revenus de source portoricaine ; les salaires perçus sur place restent soumis à la FICA.
Base légale: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Pour qui: Citoyens et résidents américains ayant leur foyer fiscal (tax home) à l'étranger : résidents de bonne foi (bona fide) d'un pays étranger pendant une année fiscale complète, ou physiquement présents à l'étranger 330 jours complets sur 12 mois
Les revenus du travail effectué à l'étranger sont exclus du revenu imposable — jusqu'à 132 900 USD en 2026 ; une exclusion ou déduction pour logement peut s'y ajouter. Le reste du revenu est imposé aux taux qui s'appliqueraient sans l'exclusion.
Base légale: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Pour qui: Contribuables âgés de 65 ans ou plus en fin d'année et titulaires d'un Social Security number ; couples mariés uniquement en déclaration commune
Une déduction supplémentaire de 6 000 USD par personne de 65 ans ou plus (12 000 USD si les deux époux remplissent les conditions), en plus de la déduction forfaitaire existante pour les seniors. Elle est réduite de 6 % du modified AGI au-delà de 75 000 USD (150 000 USD en déclaration commune). S'applique de 2025 à 2028.
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : États-Unis
- Vous êtes citoyen américain — les États-Unis imposent vos revenus mondiaux où que vous viviez, et les règles de départage d'une convention n'y changent rien (clause de sauvegarde, art. 29 §2 de la Convention franco-américaine).
- Vous avez détenu une carte verte cette année — selon le § 7701(b), vous êtes résident des États-Unis quel que soit le nombre de jours passés aux États-Unis.
- Vos jours pondérés sur trois ans atteignent 183 — vous remplissez le critère de présence substantielle et êtes résident des États-Unis.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Contribuable célibataire résidant à Detroit, Michigan (comme dans OECD Taxing Wages) ; déduction forfaitaire de 16 100 USD ; impôts du Michigan (4,25 %) et de Detroit (2,4 %) sur le revenu brut diminué de l'abattement personnel (5 900 et 600 USD).
- FICA : Social Security 6,2 % jusqu'à 184 500 USD et Medicare 1,45 % de part et d'autre ; Additional Medicare Tax de 0,9 % au-delà de 200 000 USD — salarié uniquement.
- L'employeur paie aussi la FUTA de 0,6 % (6 % moins le crédit de 5,4 %) sur les premiers 7 000 USD et la taxe d'assurance chômage du Michigan, en moyenne 2,94 % (estimation de l'OCDE), sur les premiers 9 000 USD.
- L'EITC remboursable (fédéral et du Michigan) n'est pas modélisé — pour une personne seule sans enfant, il disparaît progressivement à partir d'environ 19 000 USD ; l'assurance maladie et les plans de retraite de l'employeur sont privés.
- Impôts locaux — localité: Detroit, Michigan
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1.1721 USD (Taux de change de référence de l'euro publié par la BCE (USD), 02/01/2026)
Sources
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.