DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Ukraine
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Ukraine), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 € |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3 000 € |
| Salaire net | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9 214 € |
| Coût total employeur | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Ce pays n'est pas couvert par le rapport Taxing Wages de l'OCDE ; le calcul est le nôtre, selon la même méthodologie.
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Pour qui: Entrepreneurs individuels (FOP) dont le revenu ne dépasse pas le plafond du groupe ; groupe 3 — 1 167 salaires minimums par an.
Au lieu de l'impôt sur le revenu : groupes 1–2 — impôt mensuel fixe (jusqu'à 10 % du minimum vital / 20 % du salaire minimum), groupe 3 — 5 % du chiffre d'affaires (3 % pour les assujettis à la TVA) ; prélèvement militaire — 10 % du salaire minimum par mois (groupes 1, 2) ou 1 % du chiffre d'affaires (groupe 3) ; ЄСВ (cotisation sociale unique) propre — au moins 22 % du salaire minimum par mois.
Base légale: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Pour qui: Salariés et spécialistes sous contrat gig des sociétés résidentes de Diia.City (informatique et domaines connexes).
Impôt sur le revenu de 5 % (jusqu'à 240 000 EUR par an), prélèvement militaire de 5 %, ЄСВ (cotisation sociale unique) — 22 % du salaire minimum quel que soit le revenu.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Pour qui: Entrepreneurs individuels (FOP) qui n'ont pas opté pour l'impôt unique ou ne peuvent pas y recourir (y compris les non-résidents et certaines activités).
Impôt sur le revenu de 18 % et prélèvement militaire de 5 % sur le revenu net imposable (chiffre d'affaires moins les dépenses professionnelles justifiées). Acomptes au plus tard les 20 avril, 20 juillet et 20 octobre ; déclaration annuelle au plus tard le 1er mai. Cotisation sociale (ЄСВ, cotisation sociale unique) de 22 % du revenu net, au moins 1 902,34 UAH par mois en 2026.
Base légale: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Ukraine
- Votre seul logement est en Ukraine — vous êtes résident fiscal ukrainien.
- Votre famille vit en permanence en Ukraine — condition suffisante d'un centre des intérêts vitaux en Ukraine.
- Vous êtes enregistré comme entrepreneur individuel (FOP) en Ukraine — condition suffisante d'un centre des intérêts vitaux en Ukraine.
- Vous avez désigné l'Ukraine comme votre lieu de résidence principal — motif suffisant pour vous considérer comme résident.
- Le centre de vos intérêts vitaux est en Ukraine.
- Vous avez passé 183 jours ou plus en Ukraine — vous êtes résident fiscal ukrainien.
- Les critères précédents n'ont pas permis de conclure ; en tant que citoyen d'Ukraine, vous êtes considéré comme résident ukrainien.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- L'avantage social fiscal ne s'applique pas : le salaire dépasse le plafond de revenu (Code fiscal, 169.4.1).
- ЄСВ (cotisation sociale unique) à la charge de l'employeur de 22 % jusqu'au plafond de 20 salaires minimums par mois ; salaire mensuel constant.
- Impôts locaux — localité: Kyiv
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 49.5499 UAH (Banque nationale d'Ukraine, taux de change officiel, 02/01/2026)
Sources
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.