DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Royaume-Uni
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Royaume-Uni), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 52 314 £GB ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Income Tax | 8 358 £GB ≈ 9 586 € |
| Cotisations salariales | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3 057 £GB ≈ 3 506 € |
| Salaire net | 40 900 £GB ≈ 46 908 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7 097 £GB ≈ 8 140 € |
| Coût total employeur | 59 411 £GB ≈ 68 140 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 23,1 %, avec cotisations patronales 32,4 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Pour qui: Résidents fiscaux du Royaume-Uni au cours de leurs 4 premières années fiscales de résidence après au moins 10 années fiscales consécutives de non-résidence (à partir du 6 avril 2025).
Exonération à 100 % des revenus et plus-values étrangers (dividendes, intérêts, loyers, bénéfices d'une activité exercée entièrement à l'étranger), même s'ils sont rapatriés au Royaume-Uni ; les revenus salariaux étrangers ne sont pas couverts (voir OWR). Demandée dans la déclaration Self Assessment ; les années de demande, l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT sont perdus. Remplace la remittance basis supprimée à partir du 6 avril 2025.
Base légale: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Pour qui: Salariés qui remplissent les conditions de nouveaux résidents (10 ans de non-résidence avant l'arrivée), pour les fonctions exercées physiquement hors du Royaume-Uni, pendant au plus 4 années fiscales.
Les revenus salariaux afférents aux jours travaillés à l'étranger sont exonérés, dans la limite du plus faible de 30 % des revenus salariaux éligibles de l'année ou de 300 000 £ ; les fonds n'ont plus à être conservés hors du Royaume-Uni. L'option est exercée dans la déclaration Self Assessment ; l'année de l'option, l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT sont perdus.
Base légale: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Pour qui: Anciens bénéficiaires de la remittance basis ayant des revenus et plus-values étrangers nés avant le 6 avril 2025.
Taux réduit temporaire sur les revenus et plus-values étrangers désignés antérieurs au 6 avril 2025 : 12 % en 2025/26 et 2026/27, 15 % en 2027/28 ; une fois l'impôt payé, les montants peuvent être rapatriés au Royaume-Uni sans autre imposition.
Base légale: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Pour qui: Particuliers percevant des revenus d'activité (sauf ceux provenant d'une société qu'eux-mêmes ou une personne liée contrôlent, d'une société de personnes ou de leur employeur).
Les revenus d'activité jusqu'à 1 000 £ par an sont exonérés et n'ont pas à être déclarés ; au-delà, 1 000 £ peuvent être déduits au lieu des frais réels. La comptabilité de caisse (cash basis) est la règle par défaut depuis 2024/25, sans plafond de chiffre d'affaires.
Base légale: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Pour qui: Gens de mer exerçant leurs fonctions en tout ou partie hors du Royaume-Uni, avec une période éligible d'au moins 365 jours.
Déduction égale aux revenus afférents à la période éligible (de fait, une exonération d'impôt sur le revenu à 100 %) ; les NIC restent dues. La période correspond à au moins 365 jours consécutifs à l'étranger ou à une période combinée dont au moins la moitié des jours sont passés à l'étranger.
Base légale: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Pour qui: Résidents du Royaume-Uni domiciliés à l'étranger (non-doms) — jusqu'au 5 avril 2025
Les revenus et plus-values étrangers n'étaient imposés qu'en cas de rapatriement au Royaume-Uni ; la contrepartie était la perte de l'abattement personnel (Personal Allowance) et de l'abattement de CGT, plus une taxe annuelle de 30 000 £ après 7 années de résidence sur 9 (60 000 £ après 12 sur 14). Supprimée à partir du 6 avril 2025 et remplacée par le régime FIG.
Base légale: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Pour qui: Résidents du Royaume-Uni âgés de 18 ans ou plus (Lifetime ISA : de 18 à moins de 40 ans)
Les intérêts, dividendes et plus-values logés dans un ISA sont exonérés et non déclarés. En 2026/27, vous pouvez verser jusqu'à 20 000 £ (dont jusqu'à 4 000 £ sur un Lifetime ISA). Le budget 2026 a maintenu le plafond de 20 000 £ également pour les cash ISA.
Base légale: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Pour qui: Affiliés à des régimes de retraite britanniques qui liquident leur pension (en général au plus tôt à 55 ans, selon le règlement du régime)
Vous pouvez en général retirer jusqu'à 25 % de chaque épargne retraite en franchise d'impôt, dans la limite de 268 275 £ au total (davantage si vous bénéficiez d'un plafond protégé). Le reste est soumis à l'impôt sur le revenu.
Base légale: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Pour qui: Personnes ayant dépassé l'âge de la pension d'État (State Pension age) dont le revenu total est égal ou légèrement supérieur à la pleine nouvelle pension d'État
Les retraités dont le revenu ne dépasse pas la pleine nouvelle pension d'État ne paieront pas d'impôt sur le revenu ; juste au-delà, l'abattement diminue progressivement. Annoncé dans le budget 2026 : applicable du 6 avril 2027 au 5 avril 2030, à inscrire dans le Finance Bill 2026-27.
Base légale: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Royaume-Uni
- Vous avez passé 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours de l'année fiscale britannique — vous êtes automatiquement résident du Royaume-Uni.
- Votre seul logement se trouve au Royaume-Uni (aucun logement à l'étranger, y compris en France, où vous avez passé 30 jours ou plus) — selon le test du domicile, vous êtes résident du Royaume-Uni.
- Travail à temps plein au Royaume-Uni sur une période de 365 jours — vous êtes résident du Royaume-Uni.
- Vos jours au Royaume-Uni combinés à vos liens avec le Royaume-Uni atteignent le seuil du test des liens suffisants — vous êtes résident du Royaume-Uni même avec moins de 183 jours.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Contribuable en Angleterre (taux rUK, comme dans Taxing Wages de l'OCDE) ; pas contribuable écossais ; code fiscal 1257L, catégorie NIC A.
- L'abattement personnel (Personal Allowance) de 12 570 £ est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ ; les tranches s'appliquent au revenu imposable après l'abattement.
- Les NIC sont calculées sur les seuils annuels (comme le fait l'OCDE) ; avec un salaire mensuel constant, l'écart par rapport aux seuils mensuels est inférieur à 1 £ par an.
- Non inclus : Employment Allowance et Apprenticeship Levy (propres à l'employeur, exclus par l'OCDE), affiliation automatique à un régime de retraite (retraite privée), remboursements de prêts étudiants.
- Impôts locaux — localité: Angleterre (taux du reste du Royaume-Uni : Angleterre, pays de Galles, Irlande du Nord)
- Période d'imposition: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Taux de change : 1 EUR = 0.8719 GBP (Taux de change de référence de l'euro de la BCE (GBP), 02/01/2026)
Sources
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.