DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Turquie
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Turquie), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 3 025 992 TRY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Gelir vergisi | 684 851 TRY ≈ 13 579 € |
| Damga vergisi | 19 959 TRY ≈ 396 € |
| Cotisations salariales | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423 639 TRY ≈ 8 400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30 260 TRY ≈ 600 € |
| Salaire net | 1 867 283 TRY ≈ 37 025 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597 633 TRY ≈ 11 850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60 520 TRY ≈ 1 200 € |
| Coût total employeur | 3 684 145 TRY ≈ 73 050 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 29,3 %, avec cotisations patronales 40,3 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Pour qui: Personnes devenues résidentes de Turquie à partir du 1/1/2026 qui n'avaient ni résidence ni obligation fiscale en Turquie au cours des trois années civiles précédentes.
Les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant 20 ans et ne sont pas déclarés ; l'impôt étranger n'est pas imputé. Les revenus de source turque (y compris les salaires) sont imposés selon les règles générales.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Pour qui: Personnel de service qualifié des centres de services qualifiés au sens de l'article additionnel 1 de la loi 4875 sur les investissements directs étrangers.
Les salaires jusqu'à 3 salaires minimums bruts sont exonérés d'impôt sur le revenu ; jusqu'à 5 dans l'Istanbul Financial Centre et dans les zones industrielles désignées (à partir du 4 juin 2026). Le Président peut modifier les multiples.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Pour qui: Personnel de R&D, de design et (dans la limite de 10–20 % de l'effectif) de soutien des entreprises situées dans les zones de développement technologique.
Jusqu'au 31/12/2028, l'impôt sur le revenu sur les salaires jusqu'à 40 salaires minimums bruts (après l'exonération au titre du salaire minimum) est abandonné ; la même fraction est exonérée de droit de timbre.
Base légale: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Pour qui: Personnel de R&D et de design et personnel de soutien des centres de R&D et de design, des centres technologiques, des projets soutenus par TÜBİTAK et d'autres projets au titre de la loi 5746 (fonctionnaires exclus).
Sur l'impôt sur le revenu afférent aux salaires jusqu'à 40 salaires minimums bruts (après l'exonération au titre du salaire minimum), 95 % sont abandonnés pour les titulaires d'un doctorat (et d'un master dans les domaines prioritaires), 90 % pour les titulaires d'un master (et d'une licence dans les domaines prioritaires), 80 % pour les autres.
Base légale: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Pour qui: Sportifs (salaires et paiements assimilés, indemnités de transfert).
Jusqu'au 31/12/2028, l'impôt est retenu à 20 % (division supérieure), 10 % (divisions inférieures), 5 % (autres ligues, sports hors ligue, équipe nationale) et est libératoire jusqu'au 4e seuil du barème ; au-delà, le revenu est déclaré avec imputation de l'impôt retenu.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Pour qui: Contribuables soumis à l'obligation fiscale illimitée qui s'immatriculent pour la première fois au titre de revenus commerciaux, agricoles ou professionnels avant 29 ans, à condition que l'activité ne soit pas reprise de proches ni rejointe en tant qu'associé.
Pendant trois années fiscales à compter du début de l'activité, le bénéfice est exonéré jusqu'au montant de la deuxième tranche du barème (400 000 TRY en 2026) ; une déclaration doit tout de même être déposée ; les retenues à la source ne sont pas couvertes.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Pour qui: Petits commerçants et artisans travaillant personnellement qui respectent les plafonds de loyer des locaux et de chiffre d'affaires (GVK art. 47–48) et ne relèvent pas du régime général.
Le bénéfice déterminé selon le régime simplifié est entièrement exonéré d'impôt sur le revenu.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Pour qui: Créateurs de contenu en ligne, prestataires de cours en ligne, de traitement de données et de promotion de produits, et développeurs d'applications mobiles qui perçoivent l'ensemble de leurs recettes sur un compte dédié auprès d'une banque turque.
Le bénéfice est exonéré d'impôt sur le revenu ; la banque prélève une retenue libératoire de 15 % sur les encaissements. Non applicable lorsque ces revenus dépassent le 4e seuil du barème.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Pour qui: Auteurs, traducteurs, sculpteurs, peintres, compositeurs, programmeurs de logiciels, inventeurs et leurs héritiers.
Les revenus tirés de la vente, de la cession ou de la concession de licences de droits sur des œuvres, logiciels et brevets sont exonérés d'impôt sur le revenu (la retenue à la source s'applique toujours) ; non applicable lorsque ces revenus dépassent le 4e seuil du barème.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Pour qui: Contribuables à l'impôt sur le revenu fournissant depuis la Turquie à des non-résidents des services utilisés exclusivement à l'étranger : architecture, ingénierie, design, logiciels, rapports médicaux, tenue de comptabilité, centres d'appels, essais, certification, stockage et analyse de données, etc.
80 % du bénéfice tiré de ces services est déductible, à condition qu'il soit intégralement rapatrié en Turquie avant la date limite de déclaration et que des factures soient émises au client étranger.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Pour qui: Personnes qui fabriquent à domicile, sans salariés ni force motrice, des textiles, objets d'artisanat, souvenirs et aliments faits maison et les vendent sans ouvrir de local commercial.
Exonération d'impôt sur le revenu (statut d'artisan exonéré) lorsque les ventes annuelles en ligne ne dépassent pas le salaire minimum brut annuel.
Base légale: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Turquie
- En tant que citoyen turc, vous êtes à l'étranger au service et pour les affaires d'un organisme public turc ou d'une entreprise dont le siège est en Turquie — selon l'art. 3 al. 2 GVK, vous êtes intégralement assujetti en Turquie. Les revenus soumis à l'impôt sur le revenu ou à un impôt analogue dans le pays où vous vous trouvez ne sont pas imposés une seconde fois en Turquie.
- Votre domicile (le lieu où vous résidez avec l'intention de vous y établir durablement) est en Turquie — selon l'art. 4 al. 1 GVK, vous êtes établi en Turquie et intégralement assujetti sur vos revenus mondiaux.
- Vous avez séjourné en Turquie de manière continue plus de six mois au cours de cette année civile — selon l'art. 4 al. 2 GVK, vous êtes établi en Turquie et intégralement assujetti sur vos revenus mondiaux.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- L'impôt sur le revenu est calculé selon le barème salarial 2026 sur le brut moins 15 % de cotisations salariales, diminué de l'exonération au titre du salaire minimum, c'est-à-dire l'impôt afférent au salaire minimum net de cotisations (57 881,20 TRY par an en 2026). Un droit de timbre de 0,759 % s'applique au brut dépassant le salaire minimum. Les deux sont comptés comme impôts sur le revenu, comme dans le modèle de l'OCDE.
- Cotisations salariales : SGK 14 % + assurance chômage 1 %. Employeur : SGK 21,75 % (part retraite de 12 % à partir de 2026) + chômage 2 %, moins la réduction de 2 points prévue à l'art. 81(ı) de la loi 5510 pour un employeur en règle hors industrie manufacturière (5 points dans l'industrie manufacturière jusqu'au 31/12/2026). L'OCDE applique une réduction pondérée ; l'aide au salaire minimum (1 270 TRY par mois) n'est pas prise en compte.
- Plafond de cotisations : 9 fois le salaire minimum mensuel (297 270 TRY). Salaire mensuel constant sans primes ; pas d'impôt local sur le revenu.
- Impôts locaux — localité: Ankara (pas d'impôt local sur le revenu)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 50.4332 TRY (Taux de change de référence de l'euro publié par la BCE, 02/01/2026)
Sources
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.