DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Suisse
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Suisse), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 55 776 CHF ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Direkte Bundessteuer | 298 CHF ≈ 321 € |
| Staatssteuer Kanton Zürich | 1 596 CHF ≈ 1 717 € |
| Gemeindesteuer Stadt Zürich | 1 999 CHF ≈ 2 150 € |
| Personalsteuer | 24 CHF ≈ 26 € |
| Cotisations salariales | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 € |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 € |
| Salaire net | 48 290 CHF ≈ 51 947 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 € |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 € |
| Coût total employeur | 59 346 CHF ≈ 63 840 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 18,1 %, avec cotisations patronales 23,0 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
Pour qui: Personnes sans nationalité suisse qui deviennent intégralement assujetties à l'impôt pour la première fois ou après au moins 10 ans d'absence et n'exercent aucune activité lucrative en Suisse.
L'impôt sur le revenu est remplacé par un impôt sur les dépenses mondiales : au moins 7 fois le loyer ou la valeur locative (ou 3 fois le prix de la pension), avec une base minimale fédérale de 435 000 CHF (2026) et un calcul de contrôle sur les revenus de source suisse. Supprimé pour les impôts cantonaux et communaux dans le canton de Zurich (votation du 8 février 2009) ; les autres cantons fixent leur propre minimum.
Base légale: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
Pour qui: Salariés étrangers domiciliés en Suisse sans permis d'établissement (C), et non-résidents percevant un revenu d'activité salariée en Suisse.
L'employeur retient l'impôt sur chaque paiement aux barèmes de l'impôt à la source du canton de domicile. Si le salaire annuel brut atteint 120 000 CHF ou plus, une taxation ordinaire ultérieure (NOV) est obligatoire ; en dessous, elle est possible sur demande, ce qui permet de faire valoir les déductions effectives.
Base légale: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
Pour qui: Cadres dirigeants et spécialistes disposant de qualifications particulières, détachés temporairement en Suisse par un employeur étranger pour 5 ans au maximum.
En plus des frais professionnels ordinaires : frais de déménagement et de voyage, frais de logement raisonnables en Suisse lorsqu'un logement est conservé à l'étranger, et frais d'écolage des enfants dans une école privée de langue étrangère ; les frais de logement et de déménagement peuvent être déduits à la place de manière forfaitaire à raison de 1 500 CHF par mois.
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Pour qui: Salariés faiblement rémunérés : jusqu'à 22 680 CHF par an et par employeur, lorsque la masse salariale totale de l'employeur ne dépasse pas 60 480 CHF (pas pour les sociétés anonymes ni les coopératives).
L'impôt est prélevé à un taux unique simplifié avec les cotisations sociales et versé par l'intermédiaire de la caisse de compensation AVS (AHV) ; le revenu n'est alors pas inclus dans la taxation ordinaire.
Base légale: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
Pour qui: Résidents de Suisse détenant au moins 10 % du capital d'une société ou d'une coopérative.
Les dividendes et autres distributions provenant d'une telle participation sont imposables à 70 % pour l'impôt fédéral et à 50 % au moins pour l'impôt cantonal (les cantons peuvent imposer davantage). Les gains sur la vente de titres de la fortune privée sont en principe exonérés en Suisse.
Base légale: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
Pour qui: Personnes recevant un capital d'une caisse de pension (2e pilier) ou du pilier 3a, ainsi que les versements en cas de décès ou d'atteinte durable à la santé.
Ces prestations sont imposées séparément des autres revenus : impôt fédéral à un cinquième du barème normal, sans déductions sociales ; les cantons les imposent aussi séparément selon leurs propres règles. Pour les personnes domiciliées à l'étranger, l'impôt est retenu à la source.
Base légale: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Suisse
- Un logement et une famille en Suisse fondent un domicile fiscal (Wohnsitz) : vous êtes résident suisse, assujetti de manière illimitée (impôts fédéral, cantonal et communal sur le revenu mondial).
- Vous avez séjourné en Suisse au moins 30 jours en travaillant (ou 90 jours sans travailler) — c'est un séjour fiscal (Aufenthalt) : vous êtes résident suisse dès le premier jour de votre séjour.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Résidence en ville de Zurich (comme dans l'OCDE) : impôt fédéral direct, impôts cantonal et communal (coefficients 2026 : canton 95 %, ville 119 % de l'impôt simple) et l'impôt personnel de 24 CHF ; impôt ecclésiastique exclu.
- Taxation ordinaire. Les ressortissants étrangers sans permis C sont imposés à la source (Quellensteuer), le montant final peut donc différer.
- Déductions : AHV/IV/EO (AVS/AI/APG) 5,3 %, assurance chômage 1,1 % (jusqu'à 148 200 CHF), cotisation salariale LPP (BVG) de 7,83 % du salaire coordonné (estimation de l'OCDE ; salaire moins 26 460 CHF, sans plafond) ; frais professionnels de 3 % du salaire net (2 000–4 000 CHF) ; primes d'assurance au maximum de 1 800 CHF (fédéral) et de 2 900 CHF (Zurich). Le revenu imposable n'est pas arrondi à 100 CHF inférieurs (écart de quelques francs) afin que le taux marginal ne dépende pas du pas d'arrondi.
- Comme dans l'OCDE, les paiements obligatoires non fiscaux ne sont pas comptés comme impôts : primes d'assurance maladie, cotisations LPP (BVG), assurance accidents et cotisations à la caisse d'allocations familiales.
- Impôts locaux — localité: Zurich (canton et ville de Zurich)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 0.9296 CHF (Taux de change de référence de l'euro de la BCE (CHF), 02/01/2026)
Sources
- ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025 vom 11.09.2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge für 2026
- Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif)
- ESTV Steuerrechner 2026, Zürich (Steuerfuss 95 % / 119 %, Personalsteuer 24 CHF, Versicherungsabzug 2 900 CHF, Berufsauslagen 2 000–4 000 CHF)
- Swissmem: Sozialversicherungsbeiträge 2026 (AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % bis 148 200 CHF, BVG)
- Informationsstelle AHV/IV: Sozialversicherungen in der Schweiz, Stand 1.1.2026 (BVG-Grenzbeträge)
- Regierungsrat Zürich, RRB 2010/1776 (Abschaffung der Aufwandbesteuerung im Kanton)
- OECD Taxing Wages 2026, Switzerland
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.