Impôts sur le salaire : Suède

Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Suède), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.

Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an

Impôt sur le revenu
Salaire brut	648 510 SEK ≈ 60 000 €
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105 063 SEK ≈ 9 720 €
Begravningsavgift	1 842 SEK ≈ 170 €
Public service-avgift	1 184 SEK ≈ 110 €
Cotisations salariales
Allmän pensionsavgift	45 400 SEK ≈ 4 200 €
Salaire net	495 021 SEK ≈ 45 799 €
Cotisations patronales et taxes sur les salaires
Arbetsgivaravgifter	121 920 SEK ≈ 11 280 €
Allmän löneavgift	81 842 SEK ≈ 7 572 €
Coût total employeur	852 272 SEK ≈ 78 852 €

23,7 %Charge fiscale du salarié

41,9 %Charge fiscale avec cotisations patronales

32,7 %Charge sur chaque tranche supplémentaire de 100 EUR

Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.

Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 22,6 %, avec cotisations patronales 41,1 %. OECD

Comparer deux pays

Régimes fiscaux spéciaux

Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Pour qui: Ressortissants étrangers (non citoyens suédois) qui n'étaient ni résidents ni habituellement présents en Suède au cours des 5 années civiles précédant le début de leur travail, travaillent pour un employeur suédois ou pour l'établissement stable d'une société étrangère et prévoient de rester au plus 7 ans : spécialistes, chercheurs, dirigeants ou personnels clés difficiles à recruter en Suède — ou toute personne rémunérée plus de 1,5 montant de base des prix par mois (88 800 SEK pour 2026).

25 % du salaire et des autres rémunérations au titre du travail sont exonérés d'impôt sur le revenu ; les remboursements par l'employeur des frais de déménagement, de deux voyages au plus par an vers l'ancien pays d'origine par membre de la famille et des frais de scolarité des enfants sont également exonérés. La part exonérée est aussi exempte de cotisations patronales. L'allègement dure au plus 7 ans à compter du début du séjour en Suède ; Forskarskattenämnden (la commission fiscale pour les experts étrangers) statue.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Pour qui: Personnes physiques assujetties à l'impôt de manière limitée en Suède (non-résidents) — y compris celles qui viennent y travailler moins de 6 mois — percevant des salaires, jetons de présence, pensions et autres paiements de source suédoise énumérés dans la loi SINK.

Retenue à la source libératoire de 22,5 % du paiement en 2026 (20 % à partir du 1er janvier 2027 ; 15 % pour les revenus des marins sur des navires marchands suédois), sans déductions ni déclaration ; pour les pensions relevant du Code des assurances sociales, 1/12 de 0,77 montant de base des prix par mois (3 799 SEK en 2026) est exonéré. Au lieu du SINK, il est possible d'opter chaque année pour l'imposition ordinaire selon la loi relative à l'impôt sur le revenu.

Base légale: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Pour qui: Résidents suédois employés à l'étranger pendant au moins 6 mois (règle des six mois) ou au moins un an dans le même pays (règle d'un an).

La rémunération du travail à l'étranger est exonérée en Suède si le séjour à l'étranger dure au moins 6 mois et que le revenu est imposé dans l'État d'exercice ; si le séjour dans un même pays dure au moins un an, même lorsque cet État ne l'impose pas en vertu de sa propre législation ou pratique. De courtes visites en Suède sont autorisées : jusqu'à 6 jours par mois complet ou 72 jours par année d'emploi.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Pour qui: Entrepreneurs individuels (enskild näringsidkare) et personnes physiques associées de sociétés en nom collectif suédoises (handelsbolag).

Le bénéfice conservé dans l'entreprise peut être déduit du revenu professionnel moyennant le paiement d'un impôt sur le fonds d'expansion de 20,6 % au lieu de l'impôt progressif sur le revenu et des cotisations des travailleurs indépendants. Lorsque le fonds est réduit (réintégré dans le revenu), le montant est imposé normalement et les 20,6 % déjà payés sont imputés.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Pour qui: Entrepreneurs individuels et associés de sociétés en nom collectif suédoises disposant d'un capital positif dans l'entreprise.

Une part du bénéfice égale au capital de l'entreprise au début de l'année multiplié par le taux d'emprunt de l'État à la fin du mois de novembre précédent majoré de 6 points (8,55 % pour 2026) peut être transférée du revenu professionnel vers le revenu du capital, imposé à 30 % sans cotisations des travailleurs indépendants. Si le capital est négatif de plus de 500 000 SEK, la répartition négative est obligatoire (taux + 1 point, 3,55 % pour 2026).

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Pour qui: Entrepreneurs individuels et personnes physiques associées de sociétés en nom collectif suédoises.

Jusqu'à 30 % du bénéfice ajusté de l'année peuvent être déduits sous forme de dotation à une réserve d'étalement fiscal ; elle doit être réintégrée dans le revenu au plus tard la sixième année suivant la déduction (dotations 2026 d'ici 2032). Cela lisse le revenu d'une année sur l'autre et réduit l'impôt d'État les années à bénéfice élevé.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Pour qui: Détenteurs de parts qualifiées dans des sociétés fermées (fåmansföretag, généralement des sociétés anonymes) qui, eux-mêmes ou par l'intermédiaire de proches, exercent une activité significative dans la société.

Les dividendes dans la limite du montant plafond (gränsbelopp) sont imposés comme revenus du capital sur 2/3 de leur montant, soit en pratique à 20 % ; au-delà, comme un salaire (progressivement, jusqu'à 90 montants de base des revenus par an). À partir de 2026, le plafond = un montant de base égal à 4 montants de base des revenus de l'année précédente (322 400 SEK, un par personne) + 50 % des salaires de la société excédant 8 montants de base des revenus + intérêt sur le capital investi au-delà de 100 000 SEK ; la marge inutilisée est reportée.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Pour qui: Personnes physiques titulaires d'un compte d'épargne en investissements auprès d'une banque ou d'une entreprise d'investissement (pour des actions cotées, des fonds et d'autres actifs autorisés).

Les plus-values et dividendes sur le compte ne sont pas imposés. À la place, un rendement forfaitaire (schablonintäkt) est imposé chaque année à 30 % : capital moyen du compte × (taux d'emprunt de l'État à la fin du mois de novembre précédent + 1 point, minimum 1,25 %). Pour 2026, il est de 3,55 %, soit un impôt de 1,065 % du capital ; à partir de 2026, les premiers 300 000 SEK au total sur l'ISK, l'assurance de capitalisation et le PEPP sont exonérés.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Pour qui: Personnes physiques qui acquièrent en numéraire des actions lors de la constitution ou d'une augmentation de capital d'une petite entreprise (moins de 50 salariés, chiffre d'affaires ou total du bilan jusqu'à 80 millions de SEK, masse salariale d'au moins 300 000 SEK) et qui sont imposables en Suède sur les plus-values de ces actions.

La moitié du montant versé est déduite des revenus du capital, jusqu'à 650 000 SEK par an ; le déficit de revenus du capital qui en résulte donne toujours droit à une réduction d'impôt de 30 %, de sorte qu'en pratique jusqu'à 15 % de l'investissement est restitué (max. 195 000 SEK par an).

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Pour qui: Personnes âgées de 66 ans au 1er janvier de l'année d'imposition (67 ans à partir de 2027) — retraités et actifs de cet âge.

L'abattement de base est majoré d'un montant supplémentaire selon le revenu : de 65 800 à 179 100 SEK au total pour 2026 (au lieu de 17 400 à 45 600 SEK). Une réduction distincte sur les revenus du travail s'applique aux revenus d'activité : 22 % jusqu'à 1,75 montant de base des prix, max. 0,6293 montant de base des prix (≈ 37 254 SEK). Pour les salariés de 67 ans et plus, l'employeur ne paie que la cotisation retraite de vieillesse de 10,21 % au lieu de 31,42 %.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Pour qui: Personnes physiques inscrites au registre de la population (folkbokförda) au 1er novembre de l'année précédente dans l'une des communes énumérées à l'annexe 67 de la loi relative à l'impôt sur le revenu (principalement dans le Norrland, la Dalécarlie, le Värmland, etc.).

Une réduction fixe de l'impôt communal sur le revenu de 1 675 SEK par an.

Base légale: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Résidence fiscale

Critères de résidence fiscale : Suède

La Suède est le lieu où vous vivez effectivement (bosatt) : vous y êtes soumis à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 1 IL) et imposé sur vos revenus mondiaux (3 kap. 8 § IL), quel que soit le nombre de jours. L'année de l'arrivée, l'obligation illimitée court à partir du jour où vous vous êtes installé en Suède ou avez commencé un séjour permanent ; avant, et après le départ (sauf attache essentielle maintenue), l'obligation est limitée.
Vous séjournez en Suède au moins six mois consécutifs (de courtes absences n'interrompent pas le séjour) : c'est un séjour permanent (stadigvarande vistelse), et vous êtes soumis en Suède à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 2 IL), sur vos revenus mondiaux. L'année de l'arrivée, l'obligation illimitée court à partir du jour où vous vous êtes installé en Suède ou avez commencé un séjour permanent ; avant, et après le départ (sauf attache essentielle maintenue), l'obligation est limitée.
Vous séjournez régulièrement en Suède chaque année cinq mois consécutifs ou plus. La Cour administrative suprême de Suède a jugé un tel séjour permanent (HFD 2018 ref. 30 I), même lorsque la personne vit à l'étranger la majeure partie de l'année : vous êtes donc probablement soumis en Suède à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 2 IL).
Vous séjournez régulièrement en Suède chaque année environ quatre mois consécutifs et y venez aussi à d'autres moments. La Cour a jugé permanent un séjour de quatre mois chaque été avec d'autres séjours allant jusqu'à trois semaines (HFD 2019 not. 26), mais non un séjour de trois mois avec d'autres séjours de trois à cinq semaines (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). La conclusion dépend de l'ampleur totale de votre présence : la Suède peut vous considérer comme soumis à l'obligation illimitée.
Vous avez quitté la Suède il y a moins de 5 ans et la présomption d'attache essentielle vous est applicable (nationalité suédoise ou au moins 10 ans de résidence en Suède). Vos attaches étant maintenues, vous restez soumis en Suède à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 3, 7 § IL), sur vos revenus mondiaux.
Vous avez quitté la Suède il y a moins de 5 ans et la présomption d'attache essentielle vous est applicable (3 kap. 7 § IL) : tant que vous n'avez pas prouvé l'absence d'attache, la Suède vous considère comme soumis à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 3 IL).
Vous avez résidé en Suède et y avez conservé une attache essentielle (logement, famille, entreprise ou influence notable sur une société suédoise, etc.) : la Suède vous considère probablement comme soumis à l'obligation fiscale illimitée (3 kap. 3 § point 3, 7 § IL). L'appréciation est globale, et un long séjour à l'étranger affaiblit l'attache.

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Hypothèses

Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
Salarié assujetti à l'impôt de manière illimitée pour l'ensemble de 2026, inscrit au registre de la population (folkbokförd) en Suède au 1er novembre 2025 ; âgé de moins de 66 ans au 1er janvier 2026 et né entre 1960 et 2002 (cotisations patronales pleines de 31,42 % ; la réduction temporaire pour les salariés de 19 à 23 ans à partir du 1er avril 2026 n'est pas appliquée). Le brut est le salaire annuel, primes comprises.
Abattement de base (grundavdrag) appliqué automatiquement, de 17 400 à 45 600 SEK selon le revenu (IL ch. 63 s. 3, montant de base des prix de 59 200 SEK). Impôt communal de 32,38 % du revenu après abattement de base ; impôt d'État de 20 % au-delà du seuil de 643 000 SEK (soit au-delà de 660 400 SEK bruts). Aucune autre déduction (trajets domicile-travail, cotisations syndicales, etc.).
La cotisation générale de retraite de 7 % de la rémunération (max. 47 100 SEK : revenus jusqu'à 8,07 montants de base des revenus = 673 038 SEK) est intégralement restituée au moyen d'une réduction d'impôt ; elle n'augmente donc pas le taux net. La réduction d'impôt sur les revenus du travail (jobbskatteavdrag : jusqu'à 3,027 montants de base des prix moins l'abattement de base, multiplié par le taux communal) et la réduction générale sur les revenus du travail (jusqu'à 1 500 SEK) ne réduisent que l'impôt communal ; la page affiche l'impôt communal après toutes les réductions d'impôt.
Les redevances obligatoires assises sur le revenu et non compensées par des réductions d'impôt sont incluses : redevance funéraire de 0,292 % et redevance de service public de 1 % (max. 1 184 SEK — assiette plafonnée à 1,42 montant de base des revenus). L'OCDE les exclut ; notre chiffre pour la Suède est donc supérieur d'environ 0,5 point à celui de l'OCDE. La contribution ecclésiastique (kyrkoavgift) ne s'applique qu'aux membres de l'Église de Suède et n'est pas incluse.
Employeur : cotisations sociales de 18,80 % (maladie, parentalité, retraite de vieillesse, pension de survivant, marché du travail et accidents du travail) plus la taxe générale sur les salaires de 12,62 % — 31,42 % de la rémunération totale, sans plafond. Les retraites professionnelles prévues par les conventions collectives (ITP, etc.) et la taxe spéciale sur les salaires qui s'y rapporte sont exclues (non légales).
Calcul annuel avec les arrondis prévus par la description technique de Skatteverket pour les barèmes de retenue à la source 2026 (SKV 433) : revenus du travail arrondis à la centaine de SEK inférieure, abattement de base arrondi à la centaine de SEK supérieure, cotisation retraite arrondie à la centaine de SEK la plus proche, impôts arrondis à la couronne entière. Le revenu lui-même n'est pas arrondi à la centaine de SEK inférieure (IL ch. 1 s. 5) afin que le chiffre « 100 EUR suivants » ne fasse pas de saut ; l'écart est d'au plus 35 SEK par an. La retenue mensuelle effective selon les barèmes d'imposition diffère légèrement.
Impôts locaux — localité: Suède — taux moyen national de l'impôt communal sur le revenu (commune + région) de 32,38 % pour 2026 selon Statistics Sweden (SCB), tel qu'utilisé par l'OCDE ; redevance funéraire de 0,292 % (taux hors Stockholm et Tranås) ; pas de contribution ecclésiastique
Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
Taux de change : 1 EUR = 10.8085 SEK (BCE, taux de change de référence de l'euro (SEK), 02/01/2026)

Sources

Données vérifiées: 10/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.

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