DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Espagne
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Espagne), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| IRPF: cuota estatal | 7 332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6 584 € |
| Cotisations salariales | |
| Cotización por contingencias comunes | 2 820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Salaire net | 42 184 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 € |
| Cotización por desempleo | 3 300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Coût total employeur | 78 390 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 23,5 %, avec cotisations patronales 41,4 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Pour qui: Personnes devenues résidentes fiscales en Espagne à la suite d'un déménagement et non résidentes au cours des 5 périodes précédentes : sous contrat de travail (y compris le télétravail et le visa de télétravail international), dirigeants de sociétés, entrepreneurs exerçant une activité innovante reconnue, professionnels hautement qualifiés de start-up et de R&D ; pas pour les sportifs professionnels.
Imposition selon les règles des non-résidents : 24 % sur les revenus du travail et autres jusqu'à 600 000 EUR, 47 % au-delà ; revenus de l'épargne selon un barème distinct ; les revenus étrangers (hors revenus du travail) ne sont pas imposés ; année d'arrivée plus 5 ans ; impôt sur la fortune uniquement sur les biens situés en Espagne.
Base légale: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Pour qui: Indépendants exerçant des activités figurant dans l'arrêté annuel des modules, avec un chiffre d'affaires de l'année précédente jusqu'à 150 000 EUR (dont facturé à des entreprises jusqu'à 75 000 EUR), activités agricoles jusqu'à 250 000 EUR, achats jusqu'à 150 000 EUR.
Le revenu est déterminé à partir d'indicateurs fixes (modules : surface, personnel, puissance, etc.) et non des chiffres réels, puis imposé au barème général de l'IRPF ; appliqué conjointement avec un régime spécial de TVA ; y renoncer oblige à l'estimation directe pendant 3 ans.
Base légale: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Pour qui: Indépendants et professions libérales dont le chiffre d'affaires net de l'année précédente ne dépasse pas 600 000 EUR et qui n'ont pas renoncé à la modalité simplifiée.
Bénéfice = recettes moins dépenses réelles, avec en plus une déduction forfaitaire réglementaire pour provisions et dépenses difficiles à justifier (plafonnée à 2 000 EUR par an) ; imposé au barème général de l'IRPF.
Base légale: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Pour qui: Salariés résidents en Espagne travaillant physiquement à l'étranger pour une entité non résidente ou un établissement stable étranger dans un pays doté d'un impôt similaire (pas un paradis fiscal ; une convention fiscale avec échange de renseignements suffit).
Exonération d'IRPF de la rémunération pour les jours travaillés à l'étranger — jusqu'à 60 100 EUR par an.
Base légale: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Pour qui: Personnes physiques ayant leur résidence habituelle et effective à Ceuta ou Melilla.
Un crédit de 60 % de l'IRPF étatique et régional dû sur les revenus obtenus à Ceuta ou Melilla ; après 3 ans de résidence, également sur les revenus d'ailleurs si au moins un tiers du patrimoine net y est situé.
Base légale: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Pour qui: Résidents espagnols de plus de 65 ans (ou en situation de dépendance sévère) qui vendent leur résidence principale ou d'autres biens.
La plus-value sur la vente de la résidence principale est totalement exonérée d'IRPF. La plus-value sur la vente d'autres biens n'est pas imposée si le produit (jusqu'à 240 000 EUR au total) est placé dans une rente viagère dans les 6 mois.
Base légale: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Pour qui: Résidents qui souscrivent des parts d'une nouvelle société (S.A., S.L., etc.) à sa constitution ou lors d'une augmentation de capital dans les 5 ans (7 pour les start-up) suivant la constitution ; fonds propres de la société jusqu'à 400 000 EUR, non cotée ; participation avec les proches au maximum 40 %.
Un crédit d'impôt de 50 % du montant investi (base jusqu'à 100 000 EUR par an). Les parts doivent être conservées plus de 3 et moins de 12 ans ; l'investisseur peut aussi apporter son savoir-faire entrepreneurial à la société.
Base légale: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Espagne
- Vous avez passé plus de 183 jours en Espagne au cours de l'année civile — vous êtes résident fiscal d'Espagne. La seule exception légale vise un séjour effectué dans le cadre d'accords de coopération culturelle ou humanitaire avec des autorités publiques espagnoles.
- Le noyau principal de vos intérêts économiques se trouve en Espagne ; selon l'art. 9.1.b LIRPF, cela suffit à faire de vous un résident fiscal d'Espagne, même avec 183 jours ou moins.
- Votre famille vit en Espagne — une présomption simple s'applique selon laquelle vous êtes résident fiscal d'Espagne (elle vise le cas où votre conjoint et vos enfants mineurs à charge y vivent tous deux).
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Personne seule sans enfant de moins de 65 ans, contrat à durée indéterminée sur toute l'année (taux chômage 5,50 % / 1,55 %) ; les deux paies extraordinaires sont incluses dans le montant annuel, l'assiette des cotisations est le salaire annuel / 12 entre le minimum mensuel (groupe 7) et le maximum.
- Lieu — Madrid (capitale) : l'OCDE utilise un barème régional synthétique pondéré qui n'est pas du droit en vigueur ; le barème et le minimum personnel de la Comunidad de Madrid sont donc utilisés.
- Toutes les cotisations sociales salariales, y compris le MEI et la cotisation de solidarité, sont déductibles (LIRPF art. 19.2.a) ; s'y ajoutent 2 000 EUR d'autres frais et, pour les faibles revenus, la réduction de l'art. 20 et le crédit d'impôt de la DA 61.
- Les cotisations accidents du travail (AT/EP) sont exclues — la prime dépend de l'activité ; l'OCDE les exclut également.
- La cotisation de solidarité est répartie entre salarié et employeur au prorata des taux pour risques communs (4,70 / 23,60).
- Impôts locaux — localité: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)
Sources
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.