DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Roumanie
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Roumanie), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 305 370 RON ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3 900 € |
| Cotisations salariales | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6 000 € |
| Salaire net | 178 641 RON ≈ 35 100 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6 871 RON ≈ 1 350 € |
| Coût total employeur | 312 241 RON ≈ 61 350 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Ce pays n'est pas couvert par le rapport Taxing Wages de l'OCDE ; le calcul est le nôtre, selon la même méthodologie.
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Pour qui: Personnes physiques exerçant des activités indépendantes (PFA, entreprises individuelles) autres que les professions libérales, dans des activités figurant sur la liste du ministère des Finances, dont le revenu brut de l'année précédente n'a pas dépassé l'équivalent de 25 000 EUR.
Impôt de 10 % sur la norme de revenu annuelle fixée par la direction régionale des finances (au moins 12 salaires minimums), quel que soit le revenu réel. CAS de 25 % sur une assiette choisie d'au moins 12 salaires minimums (24 si le revenu atteint 24) lorsque le revenu atteint 12 salaires minimums ; CASS de 10 % sur la norme, plafonnée à 72 salaires minimums.
Base légale: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Pour qui: Auteurs, inventeurs et autres titulaires de droits percevant de personnes morales des redevances ou rémunérations au titre de droits de propriété intellectuelle.
Le revenu net est le brut diminué d'un abattement forfaitaire pour frais de 40 % ; le payeur retient un impôt libératoire de 10 %. La CAS et la CASS suivent les règles applicables aux revenus d'activités indépendantes (seuils de 12 / 6 salaires minimums).
Base légale: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Pour qui: Personnes physiques (hors PFA) cultivant des cultures listées ou élevant des animaux et abeilles listés et vendant les produits en l'état.
Le revenu est fixé par des normes par hectare / tête / colonie d'abeilles et imposé à 10 % ; dans les limites de surfaces et de cheptel fixées par le Code, il n'est pas imposable.
Base légale: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Pour qui: Salariés faisant partie de l'équipe d'un projet de recherche, développement et innovation (OG 57/2002) assorti d'indicateurs de résultat définis.
La rémunération du travail sur le projet est exonérée de l'impôt sur le revenu de 10 % dans la limite des frais de personnel du budget du projet ; une paie distincte par projet est requise. La disposition n'exonère pas de la CAS, de la CASS ni de la CAM.
Base légale: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Pour qui: Personnes en situation de handicap grave ou accentué (handicap grav sau accentuat).
Exonération d'impôt sur le revenu pour les salaires, les activités indépendantes, la propriété intellectuelle, les pensions et les revenus agricoles.
Base légale: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Roumanie
- Vous avez un domicile en Roumanie — vous êtes résident fiscal roumain (art. 7 pct. 28 a) du Code fiscal) et devez l'impôt sur vos revenus de toutes sources, en Roumanie et à l'étranger. Si vous vous êtes installé dans un État avec lequel la Roumanie a une convention, vous restez résident jusqu'à la date du changement de résidence, que vous prouvez par le questionnaire de départ et un certificat de résidence de l'autre État (art. 59 al. 5).
- Le centre de vos intérêts vitaux est en Roumanie — vous êtes résident fiscal roumain (art. 7 pct. 28 b) du Code fiscal) et devez l'impôt sur vos revenus de toutes sources. La conclusion dépend de l'appréciation globale de vos relations personnelles et économiques par l'ANAF.
- Vous avez été présent en Roumanie plus de 183 jours sur une période de 12 mois se terminant cette année — vous êtes résident fiscal roumain (art. 7 pct. 28 c) du Code fiscal), imposé sur vos revenus de toutes sources à compter du premier jour d'arrivée (art. 59 al. 2^1). Si un État avec lequel la Roumanie a une convention vous considère aussi comme résident, la double résidence se règle selon la convention (art. 1 al. 3), et la résidence dans l'autre État se prouve par un certificat de résidence fiscale (art. 59 al. 6).
- Vous êtes citoyen roumain et travaillez à l'étranger comme fonctionnaire ou salarié de l'État roumain — vous êtes résident fiscal roumain (art. 7 pct. 28 d) du Code fiscal), quel que soit le nombre de jours passés à l'étranger.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- La Roumanie n'est pas membre de l'OCDE. Sont incluses les cotisations obligatoires prévues par le Code fiscal : CAS salariale de 25 % et CASS de 10 %, CAM patronale de 2,25 %, sans plafond. Pour les participants au pilier II, une partie de la CAS est transférée à des fonds de pension privés ; nous comptons la totalité de la CAS comme cotisation obligatoire.
- L'impôt sur le revenu est de 10 % du brut diminué de la CAS, de la CASS et de la déduction personnelle de base. La déduction (sans personne à charge) est de 20 % du salaire minimum pour un brut jusqu'au salaire minimum, diminue de 0,5 point par tranche de 50 lei et devient nulle au-delà du salaire minimum + 2 000 lei ; elle est nulle pour nos profils. Les déductions supplémentaires (moins de 26 ans, enfants) ne s'appliquent pas.
- Salaire minimum : 4 050 lei (janvier–juin), 4 325 lei (à partir du 1er juillet 2026). La somme non imposable de 300 lei (janv.–juin) / 200 lei (juil.–déc.), également exclue de l'assiette des cotisations, ne s'applique qu'aux salariés à temps plein au salaire minimum dans leur emploi principal (revenu total jusqu'à 4 300 / 4 600 lei) ; elle ne s'applique pas à nos profils.
- Salaire mensuel constant ; pas de 13e mois légal ; pas d'impôts locaux sur les salaires. Les allègements pour les salariés de l'informatique, de la construction, de l'agriculture et de l'industrie alimentaire ont été supprimés à partir des revenus de janvier 2025.
- Impôts locaux — localité: Bucarest
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 5.0895 RON (Taux de change de référence de l'euro de la BCE, 02/01/2026)
Sources
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.