Impôts sur le salaire : Pologne

Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Pologne), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.

Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an

Impôt sur le revenu
Salaire brut	252 738 PLN ≈ 60 000 €
Podatek dochodowy od osób fizycznych	41 228 PLN ≈ 9 788 €
Cotisations salariales
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24 667 PLN ≈ 5 856 €
Składka na ubezpieczenia rentowe	3 791 PLN ≈ 900 €
Składka na ubezpieczenie chorobowe	6 192 PLN ≈ 1 470 €
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	19 628 PLN ≈ 4 660 €
Salaire net	157 232 PLN ≈ 37 327 €
Cotisations patronales et taxes sur les salaires
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24 667 PLN ≈ 5 856 €
Składka na ubezpieczenia rentowe	16 428 PLN ≈ 3 900 €
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	4 221 PLN ≈ 1 002 €
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	6 192 PLN ≈ 1 470 €
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	253 PLN ≈ 60 €
Coût total employeur	304 499 PLN ≈ 72 288 €

37,8 %Charge fiscale du salarié

48,4 %Charge fiscale avec cotisations patronales

49,1 %Charge sur chaque tranche supplémentaire de 100 EUR

Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.

Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 24,4 %, avec cotisations patronales 35,0 %. OECD

Comparer deux pays

Régimes fiscaux spéciaux

Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Pour qui: Entrepreneurs individuels (JDG) et associés de sociétés de personnes dont les recettes de l'année précédente n'ont pas dépassé 2 000 000 EUR (sans limite la première année d'activité).

Impôt sur les recettes sans déduction des charges, à des taux de 2 % à 17 % selon l'activité : p. ex. 12 % — logiciels et conseil informatique, 14 % — santé, architecture, ingénierie, 15 % — conseil et autres services énumérés, 17 % — professions libérales, 8,5 % — la plupart des autres services (12,5 % au-delà de 100 000 PLN pour certains), 3 % — commerce et restauration ; la cotisation santé est un montant fixe par tranche de recettes.

Base légale: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Podatek liniowy 19%

Pour qui: Entrepreneurs individuels qui optent pour cette méthode ; le droit est perdu si des services sont fournis à un employeur actuel ou ancien pour lequel le contribuable a exécuté les mêmes prestations dans le cadre d'un contrat de travail au cours de la même année fiscale.

19 % du bénéfice (recettes moins charges) quel que soit son montant, sans montant de réduction d'impôt ni la plupart des allègements ; cotisation santé de 4,9 % du bénéfice (avec un minimum), déductible du revenu dans la limite d'un plafond annuel ; au-delà de 1 000 000 PLN — contribution de solidarité de 4 %.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

Pour qui: Entrepreneurs (y compris les développeurs de logiciels exerçant en JDG) qui créent, développent ou améliorent des droits de PI qualifiés dans le cadre de leur propre activité de R&D : brevets, modèles d'utilité, dessins et modèles industriels, droit d'auteur sur des logiciels, etc.

5 % sur le revenu qualifié tiré de droits de PI qualifiés (revenu × ratio nexus) ; les autres revenus sont imposés selon la méthode choisie (barème ou 19 %) ; une comptabilité séparée des revenus et des charges par droit de PI est obligatoire.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

Pour qui: Personnes de moins de 26 ans percevant des revenus d'emploi, de contrats de mandat (umowa zlecenia), de stages de diplômés et d'apprentissage, ainsi que des allocations de maternité.

Exonération de PIT pour les revenus jusqu'à 85 528 PLN par an (plafond commun avec les allègements pour le retour, les familles de 4 enfants et plus et les seniors actifs) ; les cotisations ZUS et santé restent dues en totalité.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44

Ulga na powrót

Pour qui: Personnes qui transfèrent leur résidence en Pologne et y deviennent résidents fiscaux, si elles n'avaient pas de résidence en Pologne pendant les 3 années civiles complètes précédant le déménagement et ont la nationalité polonaise, la Carte du Polonais (Karta Polaka) ou la nationalité d'un État de l'UE/EEE ou de la Suisse, ou vivaient avant le déménagement dans l'UE/EEE, en Suisse, en Australie, au Royaume-Uni, en Israël, au Canada, en Corée du Sud, au Mexique, en Nouvelle-Zélande, aux États-Unis, au Chili ou au Japon, ou ont auparavant vécu en Pologne pendant au moins 5 années consécutives ; un certificat de résidence fiscale est requis. Les citoyens ukrainiens sans Carte du Polonais qui arrivent directement d'Ukraine et n'ont jamais vécu 5 ans en Pologne ne sont pas éligibles.

Exonération de PIT pour les revenus d'emploi, de contrats de mandat et d'activité professionnelle (barème, 19 %, IP Box ou forfait) jusqu'à 85 528 PLN par an pendant 4 années consécutives (à partir de l'année du déménagement ou de la suivante) ; une fois dans la vie ; le plafond est partagé avec les autres allègements à PIT nul ; les cotisations restent dues.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla rodzin 4+

Pour qui: Parents (tuteurs légaux, familles d'accueil) ayant élevé au moins quatre enfants au cours de l'année fiscale.

Exonération de PIT pour les revenus d'emploi, de contrats de mandat et d'activité professionnelle (barème, 19 %, IP Box ou forfait) jusqu'à 85 528 PLN par an (plafond partagé avec les autres allègements à PIT nul) ; les cotisations restent dues.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48

Ulga dla pracujących seniorów

Pour qui: Femmes de 60 ans et plus et hommes de 65 ans et plus qui ont droit à une pension de retraite mais ne la perçoivent pas et sont couverts par l'assurance sociale au titre de ces revenus.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44

Karta podatkowa

Pour qui: Uniquement les entrepreneurs qui utilisaient la carte fiscale au 31/12/2021 et n'y ont pas renoncé ni perdu le droit depuis ; fermée aux nouveaux contribuables depuis 2022.

Impôt fixe déterminé par le service des impôts selon le type d'activité (petits services, artisanat, commerce de détail), le nombre de salariés et la taille de la localité ; non accessible aux personnes qui s'installent en Pologne.

Base légale: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Pour qui: Personnes qui transfèrent leur résidence en Pologne et y deviennent résidents fiscaux, si elles n'avaient pas de résidence en Pologne pendant au moins 5 des 6 années précédant l'année du déménagement ; les membres de leur famille à des conditions réduites.

Au lieu du PIT sur l'ensemble des revenus étrangers — un forfait de 200 000 PLN par an (au prorata des mois de résidence l'année du déménagement ; 100 000 PLN pour un membre de la famille). À partir de l'année suivant le déménagement, vous devez dépenser au moins 100 000 PLN par an à des fins déterminées (économie, science, éducation, culture, sport). Les revenus de source polonaise sont imposés selon les règles ordinaires.

Base légale: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga na start

Pour qui: Personnes physiques qui créent une entreprise pour la première fois ou la reprennent au moins 60 mois après sa dernière suspension ou fermeture, et qui ne travaillent pas pour un ancien employeur pour lequel elles ont effectué le même travail dans le cadre d'un contrat de travail l'année en cours ou l'année précédente.

Pendant les 6 premiers mois d'activité — pas d'assurance sociale ZUS obligatoire (cotisations retraite, invalidité, maladie et accidents du travail). Le PIT et la cotisation santé sont payés normalement.

Base légale: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)

Résidence fiscale

Critères de résidence fiscale : Pologne

Le centre de vos intérêts vitaux est en Pologne — selon l'art. 3 ust. 1a de la loi PIT, vous êtes résident fiscal polonais, imposable sur vos revenus mondiaux.
Le centre de vos intérêts économiques est en Pologne — selon le droit polonais, cela suffit à lui seul, même si votre famille vit en France : vous êtes résident fiscal polonais.
Vous avez séjourné en Pologne plus de 183 jours au cours de l'année fiscale — selon l'art. 3 ust. 1a pkt 2 de la loi PIT, vous êtes résident fiscal polonais ; le type de visa ou de titre de séjour est sans importance.

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Hypothèses

Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
Contrat de travail (umowa o pracę), un seul lieu de travail dans la localité de résidence : frais professionnels de 250 PLN par mois (3 000 PLN par an) ; formulaire PIT-2 déposé (montant de réduction d'impôt de 3 600 PLN par an) ; âge 26 ans et plus, sans allègement pour les jeunes, les familles de 4 enfants et plus ou les seniors ; PPK exclu (facultatif). Le brut est le montant annuel, primes et 13e mois compris (imposés comme un salaire ordinaire).
Base du PIT — brut diminué de toutes les cotisations ZUS salariales (retraite, invalidité, maladie) et des frais professionnels ; cotisation santé de 9 % du brut diminué de ces cotisations, non déductible de l'impôt ; l'OCDE la classe parmi les cotisations salariales.
La cotisation retraite (emerytalne) est incluse en totalité — 9,76 % à la charge du salarié et 9,76 % à la charge de l'employeur, telle qu'effectivement retenue sur le salaire. L'OCDE exclut des prélèvements la part versée à l'OFE ou au sous-compte ZUS (3,65 points de chaque côté) ; notre chiffre pour la Pologne est donc plus élevé que celui de l'OCDE.
Les cotisations retraite, invalidité, Fonds du travail/Fonds de solidarité et FGŚP sont plafonnées à 30 fois le salaire moyen prévisionnel (282 600 PLN pour 2026) ; les cotisations maladie, accidents du travail et santé ne sont pas plafonnées. Assurance accidents du travail à 1,67 % (taux des cotisants ayant jusqu'à 9 assurés ; l'OCDE utilise une moyenne de 1,14 %).
Calcul annuel sans arrondir les acomptes mensuels de PIT au złoty entier (écart de quelques złotys par an).
Impôts locaux — localité: Pologne (taux nationaux ; pas d'impôt local sur le revenu)
Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
Taux de change : 1 EUR = 4.2123 PLN (BCE, taux de change de référence de l'euro (PLN), 02/01/2026)

Sources

Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.

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