DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Pays-Bas
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Pays-Bas), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8 681 € |
| Cotisations salariales | |
| Premie AOW | 3 824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2 062 € |
| Salaire net | 45 412 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1 572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4 379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Coût total employeur | 67 110 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 27,9 %, avec cotisations patronales 35,9 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Expatregeling (30%-regeling)
Pour qui: Salariés recrutés à l'étranger (ayant vécu à plus de 150 km de la frontière néerlandaise pendant plus de 16 des 24 mois précédant l'embauche) disposant d'une expertise spécifique : salaire imposable supérieur à 48 013 € (moins de 30 ans titulaires d'un master — plus de 36 497 € ; pas de seuil pour les chercheurs et les médecins en formation de spécialité).
L'employeur peut verser jusqu'à 30 % de la base (salaire + indemnité) en franchise d'impôt au titre du remboursement de frais extraterritoriaux, dans la limite d'un salaire conforme à la norme WNT (262 000 € en 2026) ; durée jusqu'à 5 ans, réduite des séjours antérieurs aux Pays-Bas au cours des 25 dernières années. À partir de 2027 — 27 % et seuils de salaire plus élevés (règles transitoires pour ceux entrés dans le régime avant 2024).
Base légale: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Pour qui: Entrepreneurs indépendants (ondernemer, y compris les freelances ZZP) consacrant au moins 1 225 heures par an à l'entreprise (critère des heures) ; l'exonération des bénéfices des PME s'applique à tous les entrepreneurs.
Le bénéfice est imposé selon le barème général de la box 1, mais diminué de la déduction pour indépendants de 1 200 € (2026), de la déduction pour créateurs de +2 123 € (jusqu'à 3 fois au cours des 5 premières années), puis de l'exonération des bénéfices des PME de 12,7 % du bénéfice ; il n'existe pas d'impôt simplifié ou forfaitaire pour les freelances.
Base légale: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Pour qui: Personnes ayant atteint l'âge AOW (âge de la pension de l'État) et imposables aux Pays-Bas.
À partir de l'âge AOW, la cotisation AOW (17,90 %) n'est plus due, de sorte que le taux combiné de la première tranche est de 17,85 % au lieu de 35,75 % ; des crédits d'impôt supplémentaires liés au revenu pour les personnes âgées (ouderenkorting) s'appliquent.
Base légale: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Pays-Bas
- Un logement aux Pays-Bas, joint à la présence de votre famille, à votre travail ou à la majeure partie de votre temps sur place, constitue un lien personnel durable : vous êtes probablement résident des Pays-Bas, imposé sur vos revenus mondiaux.
- Vous n'avez pas de logement aux Pays-Bas, mais vous y avez passé la majeure partie de l'année — un argument fort, mais non décisif, en faveur de la résidence néerlandaise ; toutes les circonstances doivent être pesées.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Salarié n'ayant pas atteint l'âge de la pension AOW, en contrat à durée indéterminée ; le brut inclut le pécule de vacances (8 % vakantiegeld) et un éventuel 13e mois, comme dans le salaire moyen de l'OCDE.
- Première tranche 35,75 % = impôt 8,10 % + cotisations aux assurances nationales 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %) ; ces cotisations sont des cotisations sociales salariales, comme dans l'OCDE.
- Le crédit d'impôt général et le crédit d'impôt sur les revenus du travail sont répartis entre l'impôt et les cotisations au prorata des taux de la première tranche (8,10/35,75 pour l'impôt).
- La cotisation salariale au fonds de pension sectoriel (6,19 % au-delà d'une franchise de 17 794 €, paramètres OCDE) n'est pas un impôt (NTCP) mais réduit le revenu imposable et l'assiette des cotisations patronales.
- Employeur : AWf au taux réduit (contrat à durée indéterminée), Aof au taux des grands employeurs, Whk au taux moyen, contribution pour la garde d'enfants ; assiette plafonnée à 79 409 € par an.
- Non inclus : la contribution patronale Zvw de 6,10 % et la prime nominale d'assurance maladie (NTCP dans l'OCDE), les cotisations patronales de retraite.
- Impôts locaux — localité: Pays-Bas (taux nationaux ; pas d'impôt local sur le revenu)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)
Sources
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.