Impôts sur le salaire : Malaisie

Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Malaisie), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.

Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an

Impôt sur le revenu
Salaire brut	285 102 MYR ≈ 60 000 €
Cukai pendapatan	52 338 MYR ≈ 11 015 €
Cotisations salariales
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	31 361 MYR ≈ 6 600 €
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	360 MYR ≈ 76 €
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	144 MYR ≈ 30 €
Salaire net	200 899 MYR ≈ 42 279 €
Cotisations patronales et taxes sur les salaires
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	34 212 MYR ≈ 7 200 €
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	1 260 MYR ≈ 265 €
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	144 MYR ≈ 30 €
Coût total employeur	320 718 MYR ≈ 67 495 €

29,5 %Charge fiscale du salarié

37,4 %Charge fiscale avec cotisations patronales

36,0 %Charge sur chaque tranche supplémentaire de 100 EUR

Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.

Ce pays n'est pas couvert par le rapport Taxing Wages de l'OCDE ; le calcul est le nôtre, selon la même méthodologie.

Comparer deux pays

Régimes fiscaux spéciaux

Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

Pour qui: Citoyens malaisiens experts vivant et travaillant à l'étranger qui n'ont perçu aucun revenu d'emploi en Malaisie pendant au moins 36 mois consécutifs avant leur demande ; le programme est géré par TalentCorp.

Une personne agréée peut opter pour un taux forfaitaire de 15 % sur le revenu d'emploi imposable en Malaisie au lieu du barème de 0 à 30 % pendant 5 années d'imposition consécutives. Les demandes sont closes le 31 décembre 2027 ; après l'agrément, la personne dispose de 2 ans pour revenir et commencer à travailler.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

Pour qui: Non-citoyens résidents fiscaux de Malaisie occupant un poste clé (C-Suite) — CEO, CFO et similaires — dans une société bénéficiant d'une incitation accordée par la MIDA : l'incitation à la relocalisation d'entreprise (demandes jusqu'au 31.12.2024) ou l'incitation Global Services Hub.

Taux forfaitaire de 15 % sur le revenu imposable au lieu du barème de 0 à 30 %. Selon les lignes directrices de la MIDA relatives à la relocalisation : 5 années d'imposition consécutives, jusqu'à 5 personnes par société, salaire de base d'au moins 25 000 RM par mois, résidence chaque année. La loi (Part XVIII) autorise un taux « ne dépassant pas 20 % » ; les modalités figurent dans les règles du ministre.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

Pour qui: Travailleurs du savoir qualifiés résidant dans une région déterminée et employés par une société qui y exerce une activité qualifiée (Iskandar Malaysia ; à partir de 2025, la zone économique spéciale Johor-Singapour).

Le revenu imposable tiré de cet emploi est imposé à 15 % au lieu du barème de 0 à 30 % ; la réduction d'impôt de 400 RM s'applique toujours lorsque le revenu ne dépasse pas 35 000 RM. Pour la ZES Johor-Singapour, la MIDA a annoncé un taux de 15 % pendant 10 ans (à partir du 1er janvier 2025) ; les conditions et la période de dépôt des demandes sont fixées par les règles du ministre.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

Pour qui: Personnes physiques résidentes de Malaisie (citoyens et étrangers) percevant des revenus de l'étranger.

L'impôt ne frappe que les revenus de source étrangère reçus en Malaisie (s. 3 ITA) ; les revenus conservés à l'étranger ne sont pas imposés. Les revenus étrangers rapatriés en Malaisie par une personne physique résidente sont exonérés (sauf les revenus de sociétés de personnes) s'ils ont été imposés dans l'État de la source.

Base légale: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

Pour qui: Non-résidents travaillant en Malaisie au plus 60 jours au cours d'une année civile (ou pendant une période continue d'au plus 60 jours à cheval sur deux années).

Les revenus d'emploi au titre d'un travail en Malaisie sont exonérés si la durée totale de l'emploi ne dépasse pas 60 jours et si la personne n'est pas résidente pour l'année concernée.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

Pour qui: Retraités percevant une pension malaisienne au titre d'un ancien emploi en Malaisie, versée à 55 ans, à l'âge de la retraite obligatoire ou en cas de départ à la retraite pour raisons de santé.

Une telle pension est entièrement exonérée ; lorsqu'elle n'est pas versée en vertu d'un texte légal, elle doit provenir d'un fonds ou d'un régime agréé. En cas de pluralité de pensions, seule la plus élevée est exonérée.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

Pour qui: Personnes physiques percevant des dividendes de sociétés, de source malaisienne (système single-tier).

Les dividendes jusqu'à 100 000 RM par an ne sont pas pris en compte dans le revenu imposable ; la fraction excédant 100 000 RM est imposée à un taux distinct de 2 %, et non au barème de 0 à 30 %.

Base légale: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

Pour qui: Non-citoyens employés par une société ayant le statut d'Operational Headquarters (OHQ), de Regional Office (RO), d'International Procurement Centre (IPC), de Regional Distribution Centre (RDC) ou de Treasury Management Centre (TMC).

Les revenus tirés d'un emploi auprès d'une telle société au titre d'un travail exercé hors de Malaisie sont exonérés ; les revenus au titre d'un travail en Malaisie sont imposés normalement.

Base légale: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8

Résidence fiscale

Critères de résidence fiscale : Malaisie

Vous avez séjourné en Malaisie 182 jours ou plus au cours de l'année civile (chaque journée partielle comptant) : vous êtes résident fiscal de Malaisie pour cette année (s. 7(1)(a) ITA 1967). La Malaisie impose les revenus de source malaisienne selon un barème progressif de 0 à 30 % ; les revenus étrangers ne le sont que s'ils sont transférés en Malaisie, et ceux des personnes physiques sont exonérés jusqu'au 31.12.2036 s'ils ont été imposés dans l'État de la source.
Moins de 182 jours au cours de l'année choisie, mais ils sont rattachés à une période d'au moins 182 jours consécutifs en Malaisie au cours de l'année précédente ou suivante : vous êtes résident de Malaisie pour cette année (s. 7(1)(b) ITA 1967). Conclusion probable : vérifiez que ces 182 jours consécutifs se situent bien dans une seule année voisine et que chaque voyage à l'étranger relevait des absences temporaires admises (voyages personnels : 14 jours au plus au total pour les deux périodes).
Vous avez séjourné en Malaisie 90 jours ou plus et, au cours de trois des quatre années précédentes, vous en avez été résident ou y avez séjourné au moins 90 jours : vous êtes résident de Malaisie pour cette année (s. 7(1)(c) ITA 1967). Étayez votre réponse sur les années précédentes par des documents (tampons du passeport, attestations de la LHDN).
Vous avez été résident de Malaisie au cours de chacune des trois années précédentes et l'êtes (le serez) l'année suivante : vous êtes résident aussi pour l'année choisie, même si vous n'avez presque pas été en Malaisie (s. 7(1)(d) ITA 1967). La conclusion dépend de votre statut l'année suivante : si vous ne devenez pas résident cette année-là, la règle ne s'applique pas.
En tant que citoyen malaisien employé par l'administration publique (ou par un organisme créé par la loi) ayant séjourné à l'étranger pour ce travail ou pour des études entièrement financées par l'employeur, vous êtes considéré comme résident de Malaisie pour cette année (s. 7(1B) ITA 1967).

Vérifier votre statut En savoir plus sur la résidence fiscale

Hypothèses

Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
Année d'imposition (YA) 2026 = année civile 2026. Résident fiscal malaisien (182 jours ou plus), célibataire, sans enfants, citoyen malaisien de moins de 60 ans, un seul employeur du secteur privé ; rémunération répartie uniformément sur l'année (mensuel = annuel / 12), primes imposées comme des revenus d'emploi ordinaires.
Allègements automatiques pour cette personne : allègement personnel de 9 000 RM (s. 46(1)(a) ITA 1967) ; cotisations EPF obligatoires jusqu'à 4 000 RM (s. 49(1)(b)) ; cotisations SOCSO et EIS jusqu'à 350 RM (s. 46(1)(n)) ; réduction d'impôt (rebate) de 400 RM lorsque le revenu imposable ne dépasse pas 35 000 RM (s. 6A(2)(a)), plafonnée au montant de l'impôt. Les allègements liés à des dépenses (assurance, frais médicaux, éducation, mode de vie, etc.) et la réduction au titre de la zakat sont exclus.
Cotisations obligatoires prises en compte : EPF (KWSP, fonds de prévoyance) — salarié 11 %, employeur 13 % lorsque le salaire mensuel ne dépasse pas 5 000 RM, sinon 12 %, sans plafond ; SOCSO (PERKESO) — salarié 0,5 % (régime invalidité), employeur 1,75 % (accidents du travail 1,25 % + invalidité 0,5 %) ; EIS (assurance emploi) — 0,2 % + 0,2 %. SOCSO et EIS s'appliquent aux salaires jusqu'à 6 000 RM par mois. L'EPF est prise en compte en totalité, comme les cotisations retraite des autres pays du site, bien qu'il s'agisse d'un fonds à comptes individuels.
Non pris en compte : la taxe de formation HRD Corp (payée par l'employeur ; dépend de la taille et du secteur de l'employeur) ; la cotisation salariale au régime Lindung 24 Jam de PERKESO (introduit en juin 2026, facultatif pour les salariés malaisiens depuis le 9 juillet 2026) ; les règles EPF/SOCSO différentes pour les non-citoyens ; le taux forfaitaire de 30 % sans allègements pour les non-résidents.
Calcul annuel au moyen de pourcentages. Les barèmes officiels EPF, SOCSO et EIS fonctionnent par tranches de salaire et arrondissent au ringgit supérieur ; la retenue mensuelle d'impôt (PCB/MTD) est un acompte, et l'impôt définitif est réglé dans la déclaration annuelle. L'écart est de quelques ringgits par an.
Impôts locaux — localité: Kuala Lumpur (impôt fédéral sur le revenu ; pas d'impôt local sur le revenu)
Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
Taux de change : 1 EUR = 4.7517 MYR (BCE, taux de change de référence de l'euro (MYR), 02/01/2026)

Sources

Données vérifiées: 10/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.

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