DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Japon
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Japon), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 11 036 400 JPY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| 所得税 | 1 006 660 JPY ≈ 5 473 € |
| 復興特別所得税 | 21 040 JPY ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 JPY ≈ 3 972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4 000 JPY ≈ 22 € |
| Cotisations salariales | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 JPY ≈ 3 880 € |
| 健康保険料 | 544 095 JPY ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9 519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56 562 JPY ≈ 308 € |
| Salaire net | 7 950 125 JPY ≈ 43 221 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 JPY ≈ 3 880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 JPY ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9 519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 JPY ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 JPY ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27 591 JPY ≈ 150 € |
| Coût total employeur | 12 454 573 JPY ≈ 67 710 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 22,6 %, avec cotisations patronales 33,1 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
非永住者
Pour qui: Résidents sans nationalité japonaise ayant eu un domicile ou une résidence au Japon pendant 5 ans au plus au total au cours des 10 dernières années.
Imposition des revenus de source japonaise et des revenus de source étrangère uniquement dans la mesure où ils sont payés ou transférés au Japon ; taux ordinaires. Le statut dure jusqu'à ce que la résidence totale dépasse 5 ans sur 10 ans.
Base légale: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Pour qui: Personnes ayant des revenus d'activité ou des revenus immobiliers autorisées à déposer une déclaration bleue.
Déduction spéciale du revenu : 550 000 ¥ (650 000 ¥ avec télédéclaration ou livres électroniques) avec une comptabilité en partie double ; 100 000 ¥ avec une comptabilité simplifiée. Taux ordinaires de l'impôt sur le revenu (5–45 % + 2,1 %) plus 10 % de taxe d'habitant.
Base légale: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Pour qui: Résidents au Japon âgés de 18 ans ou plus (au 1er janvier) titulaires d'un compte NISA ; à partir de janvier 2027, également les mineurs de 0 à 17 ans, partie tsumitate uniquement.
Les dividendes et plus-values du compte sont exonérés sans limite de durée : plafond annuel de 3,6 millions de ¥ (1,2 million de ¥ tsumitate, 2,4 millions de ¥ croissance), plafond à vie de 18 millions de ¥ (12 millions de ¥ croissance).
Base légale: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Pour qui: Affiliés à la pension nationale japonaise (indépendants, salariés, conjoints à charge) cotisant à un plan de retraite individuel iDeCo ; à partir de décembre 2026, jusqu'à 70 ans.
Toutes les cotisations sont intégralement déductibles du revenu (小規模企業共済等掛金控除). À partir de décembre 2026, le plafond mensuel est de 75 000 ¥ pour les indépendants (avec le Fonds national de pension) et de 62 000 ¥ pour les salariés (avec les retraites d'entreprise).
Base légale: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Japon
- En tant que fonctionnaire national ou local japonais, vous êtes réputé avoir un domicile au Japon même lorsque vous travaillez à l'étranger sans y avoir de domicile (art. 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu). Vous êtes résident du Japon, imposé sur tous vos revenus nés au Japon et hors du Japon.
- Le centre de votre vie (domicile) est au Japon. Selon l'art. 2(1)(iii) de la loi sur l'impôt sur le revenu, vous êtes résident du Japon (et non résident non permanent), imposé sur tous vos revenus nés au Japon et hors du Japon.
- Vous vivez au Japon de manière continue depuis un an ou plus, ou vous êtes présumé y avoir un domicile parce que votre profession exige d'y vivre pendant un an ou plus (art. 2(1)(iii) de la loi sur l'impôt sur le revenu ; art. 14 de l'ordonnance d'application). Vous êtes résident du Japon, imposé sur tous vos revenus nés au Japon et hors du Japon.
- Vous avez un domicile au Japon ou y vivez depuis un an ou plus, vous n'avez pas la nationalité japonaise et la durée totale de votre domicile ou de votre résidence au Japon au cours des 10 dernières années ne dépasse pas 5 ans : vous êtes « résident non permanent » (art. 2(1)(iv)). Le Japon impose vos revenus autres que de source étrangère, et vos revenus de source étrangère — par exemple de France — seulement s'ils sont payés au Japon ou transférés au Japon.
- Vous avez un domicile au Japon ou y vivez depuis un an ou plus, et la durée totale de votre domicile ou de votre résidence au Japon au cours des 10 dernières années dépasse 5 ans : vous êtes résident autre que non permanent. Même sans la nationalité japonaise, le Japon impose tous vos revenus nés au Japon et hors du Japon.
- Vous êtes résident du Japon. Si la durée totale de votre domicile ou de votre résidence au Japon au cours des 10 dernières années ne dépasse pas 5 ans, vous êtes résident non permanent (revenus de source étrangère imposés seulement s'ils sont payés ou transférés au Japon) ; au-delà de 5 ans, tous vos revenus sont imposables. Vérifiez les périodes d'après vos dates d'entrée et de sortie.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Le salarié a moins de 40 ans : pas de cotisation d'assurance dépendance (1,62 %).
- Cotisations sur un salaire mensuel constant sans primes ; la rémunération mensuelle standard est approximée par le salaire réel avec des plafonds mensuels (650 000 ¥ retraite, 1 390 000 ¥ santé) ; les plafonds applicables aux primes sont ignorés.
- Assurance maladie — Kyōkai Kenpo Tokyo : 9,91 % (janv.–févr.), 9,85 % (à partir de mars), partagée à parts égales ; contribution de soutien à l'enfance de 0,23 % à partir d'avril 2026.
- La taxe d'habitant est calculée selon les règles de l'exercice 2026 sur le revenu de l'année en cours (comme dans Taxing Wages de l'OCDE), et non sur le revenu de l'année précédente.
- Taxe environnementale forestière (1 000 ¥) exclue, comme dans l'OCDE. Assurance accidents du travail à 0,25 %, comme dans l'OCDE.
- Impôts locaux — localité: Tokyo (23 arrondissements spéciaux)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 183.94 JPY (Taux de change de référence de l'euro de la BCE, 02/01/2026)
Sources
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.