Impôts sur le salaire : Italie

Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Italie), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.

Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an

Impôt sur le revenu
Salaire brut	60 000 €
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15 535 €
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1 567 €
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 €
Cotisations salariales
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5 694 €
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 €
Salaire net	36 677 €
Cotisations patronales et taxes sur les salaires
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18 948 €
Coût total employeur	78 948 €

38,9 %Charge fiscale du salarié

53,5 %Charge fiscale avec cotisations patronales

52,8 %Charge sur chaque tranche supplémentaire de 100 EUR

Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.

Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 28,6 %, avec cotisations patronales 45,8 %. OECD

Comparer deux pays

Régimes fiscaux spéciaux

Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Pour qui: Salariés hautement qualifiés et professionnels indépendants (ou chercheurs en IA) qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie, n'y étaient pas résidents au cours des 3 périodes d'imposition précédentes (6–7 s'ils travaillent pour le même employeur ou groupe) et travaillent en Italie la majeure partie de l'année.

Seuls 50 % des revenus du travail jusqu'à 600 000 EUR par an sont imposables (40 % en cas d'installation avec un enfant mineur ou de naissance/adoption) ; année d'arrivée plus 4 ans ; les avantages sont repris avec intérêts si la résidence n'est pas conservée pendant 4 ans.

Base légale: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Pour qui: Personnes qui transfèrent leur résidence en Italie et n'y étaient pas résidentes pendant au moins 9 des 10 périodes d'imposition précédentes ; une réponse favorable (interpello) de l'Agenzia delle Entrate est requise.

Un impôt forfaitaire remplaçant l'IRPEF sur l'ensemble des revenus étrangers : 300 000 EUR par an pour les personnes arrivées après l'entrée en vigueur de la Legge 199/2025 (auparavant 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR par membre de la famille ; jusqu'à 15 ans ; les plus-values sur participations qualifiées réalisées les 5 premières années sont imposées selon les règles ordinaires.

Base légale: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Pour qui: Bénéficiaires de pensions étrangères qui transfèrent leur résidence dans une commune de 30 000 habitants au plus en Sicile, Calabre, Sardaigne, Campanie, Basilicate, Abruzzes, Molise, Pouilles ou dans les zones sismiques listées ; non résidents au cours des 5 périodes précédentes ; venant d'un pays lié par un accord de coopération administrative.

Un impôt de 7 % sur l'ensemble des revenus étrangers de toute catégorie au lieu de l'IRPEF et des surtaxes ; année d'arrivée plus 9 ans ; l'option est exercée dans la déclaration de l'année d'arrivée.

Base légale: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Pour qui: Entrepreneurs individuels et professions libérales dont les recettes de l'année précédente ne dépassent pas 85 000 EUR ; exclu si les revenus salariaux de l'année précédente ont dépassé 35 000 EUR (2025–2026 ; règle générale 30 000 EUR).

Un impôt de 15 % (5 % l'année de démarrage et les 4 suivantes pour les nouvelles activités) sur le revenu déterminé comme recettes × coefficient de rentabilité ATECO, remplaçant l'IRPEF, les surtaxes et l'IRAP ; le régime prend fin la même année si les recettes dépassent 100 000 EUR.

Base légale: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Pour qui: Enseignants et chercheurs titulaires d'un diplôme universitaire ayant exercé à l'étranger une activité documentée de recherche ou d'enseignement pendant au moins 2 années consécutives et qui s'installent en Italie pour y travailler, en devenant résidents fiscaux.

90 % de la rémunération est exclue de l'imposition (IRPEF et IRAP) ; année d'arrivée plus 5 ans, plus longtemps (7, 10 ou 12 ans) avec des enfants mineurs ou en cas d'achat d'un logement en Italie.

Base légale: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Pour qui: Propriétaires de biens immobiliers résidentiels (ou titulaires d'un droit réel de jouissance) qui les louent à usage d'habitation.

Au lieu de l'IRPEF avec surtaxes et des droits d'enregistrement et de timbre sur le bail, un impôt de 21 % sur le loyer annuel ; 10 % pour les baux à loyer conventionné (canone concordato) dans les communes à forte tension locative.

Base légale: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Résidence fiscale

Critères de résidence fiscale : Italie

Vous avez été en Italie 183 jours ou plus (fractions de jour comprises) — vous êtes résident d'Italie, y compris si vous y avez télétravaillé.
Vos principales relations personnelles et familiales se trouvent en Italie : c'est le domicilio, qui depuis 2024 fait de vous un résident d'Italie même sans jours de présence.
Vous êtes inscrit à l'anagrafe — la résidence italienne est présumée. Vous ne pouvez renverser la présomption qu'en démontrant qu'aucun des critères (présence, domicilio, residenza) n'est rempli.

Vérifier votre statut En savoir plus sur la résidence fiscale

Hypothèses

Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
Personne seule sans personne à charge, contrat à durée indéterminée sur toute l'année, entreprise industrielle privée de plus de 50 salariés (taux INPS retenus par l'OCDE) ; 13e et 14e mois inclus dans le montant annuel.
Les cotisations INPS du salarié (9,49 % + 1 % au-delà de la première tranche soumise à pension) réduisent le revenu imposable ; le plafond de cotisation de 122 295 EUR est appliqué, comme par l'OCDE (il s'applique aux personnes assurées après 1995).
Seuls les allègements automatiques s'appliquent : la déduction pour revenus salariaux (TUIR art. 13), le versement complémentaire (Decreto-legge 3/2020) et les mesures sur le coin fiscal (Legge 207/2024, al. 4–6) ; ces montants réduisent l'IRPEF, l'excédent éventuel au-delà de l'IRPEF n'est pas indiqué.
Lieu — Rome, comme dans l'OCDE : surtaxe régionale du Latium 2026 (1,73 % jusqu'à 15 000 EUR, 3,33 % au-delà ; pour un revenu jusqu'à 28 000 EUR — 1,73 % sur l'ensemble du revenu ; crédit de 60 EUR pour un revenu de 28 001 à 30 000 EUR) et surtaxe communale de Rome de 0,9 % ; les surtaxes ne sont dues que si l'IRPEF nette est positive.
L'assurance accidents du travail INAIL est exclue (le taux dépend de l'activité ; également exclue par l'OCDE) ; la provision d'indemnité de fin de contrat TFR est une rémunération différée, pas un impôt.
Impôts locaux — localité: Rome (région du Latium)
Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)

Sources

Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.

Autres pays

Charge fiscale →

← Accueil