DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Allemagne
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Allemagne), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9 399 € |
| Cotisations salariales | |
| Rentenversicherung | 5 580 € |
| Krankenversicherung | 5 250 € |
| Pflegeversicherung | 1 440 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Salaire net | 37 551 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Rentenversicherung | 5 580 € |
| Krankenversicherung | 5 250 € |
| Pflegeversicherung | 1 080 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Coût total employeur | 72 690 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 38,7 %, avec cotisations patronales 49,3 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Pour qui: Salariés en emploi marginal (minijob au sens du § 8(1) n° 1, § 8a SGB IV) pour lesquels l'employeur verse les cotisations de retraite selon les règles simplifiées.
Au lieu de la retenue ordinaire sur salaire, l'employeur peut payer un impôt forfaitaire unique de 2 % du salaire (contribution de solidarité et impôt d'Église compris) sans consulter les données fiscales électroniques du salarié.
Base légale: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Pour qui: Personnes exerçant à titre accessoire une activité de formateur, d'instructeur, d'accompagnant, d'artiste ou de bénévole pour des organismes de droit public ou d'utilité publique dans l'UE/l'EEE/en Suisse.
Exonération jusqu'à 3 300 EUR par an (formateurs, etc., § 3 n° 26) ou jusqu'à 960 EUR par an (autres activités d'intérêt général, § 3 n° 26a) ; les deux ne sont pas cumulables pour les mêmes revenus.
Base légale: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Pour qui: Petites exploitations agricoles et forestières non tenues à une comptabilité : jusqu'à 20 ha de terres, jusqu'à 50 unités de bétail et les autres limites du § 13a(1) EStG.
Le bénéfice est déterminé selon les taux moyens légaux du § 13a(3)–(7) EStG et non selon les recettes et dépenses réelles, puis imposé selon le barème normal.
Base légale: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Pour qui: Non-résidents (contribuables à obligation limitée), en particulier artistes et sportifs lors d'événements culturels et sportifs d'importance internationale en Allemagne, ou membres de groupes culturels étrangers dont la prestation est financée en grande partie par des fonds publics.
Les autorités fiscales des Länder peuvent, avec l'accord du ministère fédéral des Finances, remettre tout ou partie de l'impôt ou le fixer forfaitairement ; accordé au cas par cas, pas automatiquement.
Base légale: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Pour qui: Résidents allemands percevant des revenus de capitaux privés : intérêts, dividendes, plus-values sur actions, obligations et parts de fonds.
Les revenus de capitaux sont imposés séparément à 25 % (plus la contribution de solidarité et, pour les membres d'une Église, l'impôt d'Église) au lieu du barème progressif. Les banques allemandes retiennent l'impôt ; les revenus étrangers sont déclarés. Les premiers 1 000 EUR par an (2 000 EUR pour les couples) sont exonérés. Si le barème normal est plus avantageux, il s'applique sur demande.
Base légale: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Pour qui: Salariés ayant atteint l'âge légal de la retraite qui continuent à travailler sous contrat de travail, l'employeur versant des cotisations de retraite — qu'ils perçoivent ou non une pension.
Le salaire pour un travail après l'âge de la retraite est exonéré d'impôt sur le revenu jusqu'à 24 000 EUR par an (2 000 EUR par mois) ; le plafond diminue de 1/12 pour chaque mois où les conditions ne sont pas remplies.
Base légale: § 3 Nr. 21 EStG
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Allemagne
- Vous disposez d'un logement en Allemagne — au sens du § 8 AO c'est un Wohnsitz (domicile) : selon le droit allemand, vous êtes résident et assujetti de manière illimitée, même si votre centre des intérêts vitaux se trouve en France.
- Vous avez séjourné en Allemagne de façon ininterrompue plus de six mois pour un motif autre qu'une visite ou des vacances — au sens du § 9 AO c'est un séjour habituel dès le premier jour, et vous êtes résident d'Allemagne.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- L'impôt sur le revenu correspond à l'imposition annuelle définitive selon le barème de base du § 32a EStG pour une personne seule ; la retenue mensuelle sur salaire (Lohnsteuer) n'en est qu'un acompte.
- Déductions : forfait salarié de 1 230 EUR, forfait pour dépenses spéciales de 36 EUR, cotisations salariales de retraite, d'assurance maladie (moins la part de 4 % pour les indemnités journalières) et de dépendance ; assurance chômage uniquement dans la limite du plafond de 1 900 EUR (§ 10(4) EStG).
- L'impôt d'Église est exclu (comme dans OECD Taxing Wages) ; pas d'enfants, donc pas d'abattement pour enfant.
- Assurance maladie légale avec la cotisation complémentaire moyenne de 2,9 %, partagée à parts égales ; la majoration de 0,6 % pour les personnes sans enfant dans l'assurance dépendance (à partir de 23 ans) est à la charge du seul salarié.
- L'assurance accidents de l'employeur (Berufsgenossenschaft), les contributions U1/U2 et la contribution d'insolvabilité sont exclues — les taux dépendent de l'employeur (comme dans l'OCDE).
- Impôts locaux — localité: Allemagne (taux fédéraux ; sans impôt d'Église ; hors Saxe)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)
Sources
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.