DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Tchéquie
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Tchéquie), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 1 450 620 CZK ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Daň z příjmů fyzických osob | 186 750 CZK ≈ 7 724 € |
| Cotisations salariales | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 94 290 CZK ≈ 3 900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 8 704 CZK ≈ 360 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 65 278 CZK ≈ 2 700 € |
| Salaire net | 1 095 598 CZK ≈ 45 316 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 311 883 CZK ≈ 12 900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 30 463 CZK ≈ 1 260 € |
| Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 17 407 CZK ≈ 720 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 130 556 CZK ≈ 5 400 € |
| Coût total employeur | 1 940 930 CZK ≈ 80 280 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 21,3 %, avec cotisations patronales 41,2 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Paušální daň (paušální režim)
Pour qui: Travailleurs indépendants (OSVČ) dont les revenus d'activité indépendante de l'année précédente n'ont pas dépassé 2 000 000 CZK, qui ne sont pas assujettis à la TVA, ni associés d'une v.o.s. ou commandités d'une k.s., et qui n'ont pas d'autres revenus que des revenus exonérés, soumis à retenue à la source et jusqu'à 50 000 CZK de revenus de capitaux, de location et autres.
Un paiement mensuel unique remplaçant l'impôt sur le revenu, l'assurance retraite et santé et les déclarations : en 2026, tranche I — 9 162 CZK (ramené de 9 984 CZK à compter du 1.7.2026, avec effet rétroactif au 1.1.2026), tranche II — 16 745 CZK, tranche III — 27 139 CZK. Tranche I — revenus jusqu'à 1 million de CZK (jusqu'à 1,5 / 2 millions si au moins 75 % des revenus ouvrent droit à des frais forfaitaires de 80 %/60 % ou de 80 %), tranche II — jusqu'à 1,5 million de CZK (jusqu'à 2 millions à 80 %/60 %), tranche III — jusqu'à 2 millions de CZK.
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
Pour qui: Travailleurs indépendants percevant des revenus d'activité indépendante (activités commerciales et artisanales, professions libérales, location de biens professionnels) qui ne tiennent pas de comptabilité des frais réels.
Au lieu des frais réels, un pourcentage des recettes est déduit : 80 % — artisanat et agriculture (max. 1 600 000 CZK), 60 % — autres activités commerciales (max. 1 200 000 CZK), 40 % — professions libérales et autres activités indépendantes (max. 800 000 CZK), 30 % — location de biens professionnels (max. 600 000 CZK) ; le reste est imposé à 15 %/23 % avec la réduction d'impôt du contribuable.
Base légale: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
Pour qui: Personnes physiques vendant des actions, obligations, parts de fonds et autres titres (ainsi que des crypto-actifs) qui ne font pas partie du patrimoine professionnel.
Les plus-values de cession d'un titre sont exonérées si plus de 3 ans se sont écoulés entre l'achat et la vente (5 ans pour un kmenový list). Quelle que soit la durée de détention, les ventes sont exonérées si le produit total des cessions de titres de l'année ne dépasse pas 100 000 CZK. Pour les crypto-actifs, les mêmes 3 ans et 100 000 CZK s'appliquent, mais l'exonération après 3 ans est plafonnée à 40 000 000 CZK par an. Les revenus exonérés supérieurs à 5 000 000 CZK doivent être déclarés au service des impôts avant la date limite de déclaration.
Base légale: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
Pour qui: Résidents tchèques (et résidents de l'UE/EEE tirant au moins 90 % de leurs revenus de Tchéquie) qui cotisent à une épargne retraite : penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, assurance vie privée, produit d'investissement à long terme (DIP) ou assurance dépendance.
Les cotisations jusqu'à 48 000 CZK par an au total peuvent être déduites de l'assiette de l'impôt. Le produit ne doit pas verser de prestations avant 120 mois ni avant l'année de vos 60 ans. Pour le penzijní připojištění et le doplňkové penzijní spoření, seule la part de la cotisation dépassant le montant donnant droit à la contribution maximale de l'État est déductible. En cas de retrait anticipé, l'avantage doit être remboursé par une déclaration d'impôt.
Base légale: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Tchéquie
- Vous disposez d'un logement permanent en Tchéquie (bydliště) : selon le droit tchèque, vous êtes résident fiscal tchèque à compter du jour où ce logement existe, quel que soit le lieu de vie de votre famille.
- Vous avez passé 183 jours ou plus en Tchéquie au cours de l'année civile — vous êtes résident fiscal tchèque pour toute l'année, rétroactivement à compter du 1er janvier.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- L'impôt est prélevé sur le salaire brut (les cotisations salariales ne sont pas déductibles), l'assiette est arrondie à la centaine de CZK inférieure ; 23 % sur la part de l'assiette supérieure à 36 salaires moyens (1 762 812 CZK en 2026) ; seule la réduction d'impôt de base du contribuable de 30 840 CZK est déduite.
- Assurance sociale (retraite, maladie, politique nationale de l'emploi) plafonnée à 48 salaires moyens (2 350 416 CZK) ; assurance santé de 13,5 % (salarié 4,5 %, employeur 9 %) sans plafond.
- Taux employeur standard de 24,8 % (travail non dangereux) ; un seul employeur pour toute l'année ; le salarié n'est pas retraité (pas de réduction de cotisations pour les retraités actifs). Le brut est le montant annuel incluant les primes et le 13e mois (imposés comme un salaire ordinaire).
- Impôts locaux — localité: Tchéquie (taux nationaux ; pas d'impôts régionaux ni locaux sur le revenu)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 24.177 CZK (Taux de change de référence de l'euro publié par la BCE (CZK), 02/01/2026)
Sources
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 16 (15 % / 23 %, hranice 36násobku průměrné mzdy, zaokrouhlení na stovky), § 21g (průměrná mzda), § 35ba (sleva na poplatníka 30 840 Kč)
- ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
- ČSSZ: sazby pojistného (zaměstnavatel 24,8 % = 21,5 + 2,1 + 1,2; zaměstnanec 7,1 % = 6,5 + 0,6)
- MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (sazby od 1.1.2026, maximální vyměřovací základ)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 2 (13,5 %), § 3 (vyměřovací základ zaměstnance)
- Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů FO ze závislé činnosti za 2025 a pro 2026 — sleva na poplatníka 30 840 Kč; limit podle § 6 odst. 9 písm. d) bod 2 ZDP = polovina průměrné mzdy = 24 483,50 Kč (průměrná mzda 48 967 Kč)
- OECD Taxing Wages 2026, Czechia (contribution structure, no local taxes)
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.