DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Chine
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Chine), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 491 838 CNY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| 个人所得税 | 51 677 CNY ≈ 6 304 € |
| Cotisations salariales | |
| 基本养老保险费（个人） | 34 636 CNY ≈ 4 225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8 695 CNY ≈ 1 061 € |
| 失业保险费（个人） | 2 165 CNY ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51 954 CNY ≈ 6 338 € |
| Salaire net | 342 711 CNY ≈ 41 808 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| 基本养老保险费（单位） | 69 273 CNY ≈ 8 451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42 429 CNY ≈ 5 176 € |
| 失业保险费（单位） | 2 165 CNY ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CNY ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51 954 CNY ≈ 6 338 € |
| Coût total employeur | 658 525 CNY ≈ 80 334 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Ce pays n'est pas couvert par le rapport Taxing Wages de l'OCDE ; le calcul est le nôtre, selon la même méthodologie.
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Pour qui: Étrangers non domiciliés présents en Chine 183 jours ou plus au cours d'une année.
Les revenus de source étrangère versés par des payeurs étrangers sont exonérés jusqu'à six années consécutives de 183 jours ou plus sans aucune absence de plus de 30 jours ; une seule absence de plus de 30 jours remet le compteur à zéro.
Base légale: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Pour qui: Personnes étrangères résidentes fiscales de Chine.
Au lieu des déductions spéciales complémentaires, il est possible d'opter pour l'exonération d'impôt sur le revenu des indemnités raisonnables et justifiées de logement, de formation linguistique et de scolarité des enfants ; l'option vaut pour l'année entière, sans cumul possible. Jusqu'au 31 décembre 2027.
Base légale: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Pour qui: Talents inscrits sur la liste de Hainan — reconnus par la province ou percevant au moins 300 000 CNY par an à Hainan — qui y vivent 183 jours par an (au moins 90 jours effectifs) et travaillent pour une entité ayant une activité substantielle sur l'île.
L'impôt sur le revenu afférent aux revenus globaux et aux revenus d'activité tirés de Hainan qui excède une charge effective de 15 % est exonéré. Jusqu'au 31 décembre 2027.
Base légale: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Pour qui: Talents de haut niveau et en pénurie venus de l'étranger (y compris Hong Kong, Macao, Taïwan) travaillant dans les neuf villes du delta de la rivière des Perles.
Le Guangdong et Shenzhen versent une subvention égale à la différence entre la charge fiscale en Chine continentale et à Hong Kong ; la subvention est exonérée. Jusqu'au 31 décembre 2027.
Base légale: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Pour qui: Talents de haut niveau et en pénurie figurant sur la liste et travaillant dans la zone de Hengqin ; séparément, les résidents de Macao qui y travaillent.
L'impôt sur le revenu au-delà d'une charge de 15 % est exonéré ; pour les résidents de Macao, au-delà de la charge fiscale de Macao. Prolongé du 1er janvier 2026 au 31 décembre 2027.
Base légale: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Pour qui: Salariés résidents percevant une prime annuelle exceptionnelle.
La prime peut être exclue du revenu global : le taux est déterminé sur le barème mensuel à partir de la prime divisée par 12 et appliqué à la prime entière. Jusqu'au 31 décembre 2027.
Base légale: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Pour qui: Entreprises individuelles industrielles et commerciales, propriétaires d'entreprises unipersonnelles et associés personnes physiques de sociétés de personnes.
Les revenus d'activité sont imposés au barème progressif de 5 à 35 % ; pour les entreprises individuelles, l'impôt sur le revenu afférent au revenu imposable annuel jusqu'à 2 millions de CNY est réduit de moitié (2023–2027).
Base légale: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Pour qui: Retraités percevant une pension de base ou une allocation de retraite selon des règles nationales uniformes.
La pension de base, l'allocation de retraite et les indemnités de réinstallation versées selon des règles nationales uniformes sont exonérées d'impôt sur le revenu.
Base légale: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Pour qui: Personnes sans domicile en Chine qui y séjournent au plus 90 jours au cours d'une année fiscale.
Les revenus de source chinoise (pour un travail en Chine) versés par un employeur étranger et non supportés par son établissement en Chine sont exonérés.
Base légale: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Chine
- Vous résidez habituellement en Chine en raison de l'enregistrement de votre foyer, de votre famille ou de vos intérêts économiques : vous y avez donc votre domicile. Selon l'art. 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous êtes résident chinois imposé sur vos revenus mondiaux, quel que soit le nombre de jours passés en Chine ; l'impôt payé à l'étranger est imputé dans la limite prévue à l'art. 7.
- Vous n'avez pas de domicile en Chine, mais vous y avez résidé 183 jours ou plus au cours de l'année civile : vous êtes résident chinois (art. 1). Comme vous avez également totalisé 183 jours au cours de chacune des six années précédentes sans aucune absence de plus de 30 jours d'affilée, tous vos revenus — de Chine et de l'étranger, y compris de France — sont imposables en Chine.
- Vous n'avez pas de domicile en Chine, mais vous y avez résidé 183 jours ou plus au cours de l'année civile : vous êtes résident chinois (art. 1). Comme, au cours d'au moins une des six années précédentes, vous avez eu moins de 183 jours ou une absence unique de plus de 30 jours, vos revenus de source étrangère payés par des entités ou des personnes étrangères — par exemple un revenu de France versé par un payeur français — sont exonérés en Chine après déclaration préalable auprès de l'administration fiscale (art. 4 du règlement d'application). Les revenus de source chinoise, y compris la rémunération du travail effectué en Chine, et les revenus étrangers payés par une entité chinoise restent imposables.
- Vous n'avez pas de domicile en Chine, mais vous y avez résidé 183 jours ou plus au cours de l'année civile : vous êtes résident chinois (art. 1). L'imposition de vos revenus étrangers en Chine dépend de la règle des six ans : si, au cours de chacune des six années précédentes (comptées à partir de 2019), vous avez totalisé 183 jours sans aucune absence de plus de 30 jours d'affilée, tous vos revenus sont imposables ; à défaut, les revenus de source étrangère payés par des entités ou des personnes étrangères sont exonérés après déclaration préalable.
- Vous avez résidé en Chine 183 jours ou plus au cours de l'année civile : vous êtes résident chinois, que vous y ayez ou non un domicile (art. 1). Avec un domicile, tous vos revenus sont imposables en Chine ; sans domicile, les revenus de source étrangère payés par des entités ou des personnes étrangères peuvent être exonérés en vertu de la règle des six ans (art. 4 du règlement d'application).
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- La Chine ne figure pas dans les Taxing Wages de l'OCDE : sont inclus l'assurance sociale obligatoire de l'État (retraite, maladie y compris maternité, chômage, accidents du travail) et le fonds de prévoyance pour le logement ; le fonds est traité comme une cotisation obligatoire, bien que l'argent appartienne au salarié.
- Fonds de prévoyance pour le logement : 12 % à la charge du salarié et 12 % à la charge de l'employeur (plafond de la fourchette de 5 à 12 % applicable à Pékin) ; les cotisations sociales et au fonds du salarié sont déduites au titre des déductions spéciales.
- Assiettes des cotisations : de janvier à juin 2026, plafonds de 2025 applicables depuis juillet 2025 (7 162–35 811 CNY par mois) ; de juillet à décembre 2026, plafonds de 2026 (7 270–36 348 CNY). Les taux à partir de juillet 2026 sont supposés inchangés.
- Salaire mensuel identique, pas de prime annuelle exceptionnelle ; les déductions spéciales complémentaires facultatives (enfants, prêt immobilier, loyer, parents) ne sont pas appliquées. Assurance accidents du travail à 0,2 % (catégorie de secteur la plus basse).
- Impôts locaux — localité: Pékin
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 8.1973 CNY (Taux de change de référence de l'euro publié par la BCE, 02/01/2026)
Sources
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.