DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Canada
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Canada), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 96 582 $CA ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Federal income tax | 12 601 $CA ≈ 7 828 € |
| Ontario income tax | 5 634 $CA ≈ 3 500 € |
| Cotisations salariales | |
| Ontario Health Premium | 750 $CA ≈ 466 € |
| Canada Pension Plan contributions | 4 230 $CA ≈ 2 628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | 416 $CA ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums | 1 123 $CA ≈ 698 € |
| Salaire net | 71 827 $CA ≈ 44 622 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | 4 230 $CA ≈ 2 628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | 416 $CA ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums (employer) | 1 572 $CA ≈ 977 € |
| Employer Health Tax | 1 883 $CA ≈ 1 170 € |
| WSIB premiums | 1 178 $CA ≈ 732 € |
| Coût total employeur | 105 862 $CA ≈ 65 765 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 25,6 %, avec cotisations patronales 32,1 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Pour qui: Personnes étrangères non résidentes du Canada avant l'embauche : chercheurs (y compris postdoctoraux), experts, spécialistes (centres financiers, biotechnologies, innovation), professeurs d'université au Québec — impôt provincial du Québec uniquement.
Exonération de l'impôt provincial sur le revenu du Québec pendant 5 années consécutives : 100 % du salaire les années 1–2, 75 % l'année 3, 50 % l'année 4, 25 % l'année 5. Supprimé pour les chercheurs, experts et spécialistes : aucune demande de certificat n'est acceptée après le 25 mars 2025 (droits acquis uniquement). L'impôt fédéral n'est pas réduit ; il n'existe pas de régime fédéral pour les nouveaux arrivants.
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Pour qui: Résidents du Canada âgés de 18 ans ou plus
Les revenus de placement dans un CELI et les retraits sont libres d'impôt. Le plafond de cotisation 2026 est de 7 000 CAD ; les droits inutilisés des années précédentes sont reportés.
Base légale: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Pour qui: Personnes ayant un revenu gagné au Canada ; cotisations jusqu'à la fin de l'année de leurs 71 ans
Les cotisations sont déductibles jusqu'à 18 % du revenu gagné de l'année précédente, dans la limite du plafond annuel du REER ; les droits inutilisés sont reportés. Les revenus dans le régime ne sont pas imposés ; les retraits sont imposés à leur réception.
Base légale: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Pour qui: Époux ou conjoints de fait, tous deux résidents du Canada au 31 décembre, dont l'un reçoit un revenu de pension admissible
Jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible peut être imposé entre les mains du conjoint au revenu le plus faible afin de réduire l'impôt total du couple. À partir de 65 ans, la plupart des revenus de pension sont admissibles (y compris les paiements de FERR/RRIF et de rentes REER) ; avant 65 ans, surtout les rentes viagères d'un régime de retraite.
Base légale: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Pour qui: Particuliers résidents du Canada pendant toute l'année qui vendent des actions admissibles de petite entreprise (QSBC) ou des biens agricoles ou de pêche admissibles
Les gains en capital sur ces actions ou biens sont exonérés jusqu'à 1 250 000 CAD au cours d'une vie (dans la Loi : 625 000 CAD de gains en capital imposables). La société doit satisfaire à des critères, par exemple plus de 50 % de ses actifs utilisés dans une entreprise exploitée activement au Canada pendant les 24 mois précédant la vente.
Base légale: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Canada
- Vous avez des liens de résidence importants avec le Canada (logement, époux ou conjoint, personnes à charge) — vous êtes résident de fait du Canada depuis la date de votre arrivée et imposé sur vos revenus mondiaux.
- Vous avez passé 183 jours ou plus au Canada au cours de l'année — selon l'al. 250(1)a) de la Loi de l'impôt sur le revenu, vous êtes réputé résident du Canada pour toute l'année.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Résident de l'Ontario (comme dans les Taxing Wages de l'OCDE) ; taux fédéral de la première tranche de 14 % à partir de 2026 ; crédits : montant personnel de base, montant canadien pour emploi, cotisations de base au CPP et à l'EI (fédéral à 14 %, Ontario à 5,05 %) ; les première et deuxième cotisations supplémentaires au CPP sont déduites du revenu.
- L'impôt de l'Ontario comprend la surtaxe, la réduction d'impôt de l'Ontario (300 CAD) et le crédit LIFT ; la contribution-santé de l'Ontario (Ontario Health Premium) est traitée comme une cotisation salariale, comme le fait l'OCDE.
- Employeur : CPP, CPP2, EI (×1,4), Employer Health Tax de 1,95 % sans l'exonération de 1 million de CAD et WSIB à un taux moyen de 1,22 % (comme l'OCDE : grand employeur, secteurs B–N).
- Les crédits remboursables et les prestations (Canada Workers Benefit, crédit pour la GST/HST, Ontario Trillium Benefit) ne sont pas modélisés : pour une personne seule, ils sont progressivement supprimés à partir d'environ 38 000 CAD.
- Impôts locaux — localité: Ontario
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1.6097 CAD (Taux de change de référence de l'euro de la BCE (CAD), 02/01/2026)
Sources
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 123rd ed., effective 1 July 2026, Table 8.2 (Canada employment amount 1,501; Ontario basic personal amount 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.