DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Autriche
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Autriche), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7 701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Cotisations salariales | |
| Pensionsversicherung | 6 150 € |
| Krankenversicherung | 2 322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Salaire net | 41 025 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Pensionsversicherung | 7 530 € |
| Krankenversicherung | 2 268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2 220 € |
| Kommunalsteuer | 1 800 € |
| Coût total employeur | 76 694 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 32,5 %, avec cotisations patronales 47,1 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Pour qui: Personnes dont l'installation depuis l'étranger favorise la science, la recherche, l'art ou le sport et relève donc de l'intérêt public ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 10 ans se sont écoulés depuis leur départ.
Pendant la durée de l'activité d'intérêt public, l'administration fiscale autrichienne peut supprimer la charge fiscale supplémentaire due à l'installation sur les revenus de source non autrichienne (hors § 98) ; l'assiette ou l'impôt peut être fixé forfaitairement, y compris au taux moyen d'avant l'installation, mais pas en dessous de 15 %.
Base légale: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Pour qui: Scientifiques et chercheurs dont l'installation depuis l'étranger relève de l'intérêt public ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 5 ans se sont écoulés depuis leur départ.
Pendant 5 ans à compter de l'installation, un abattement de 30 % des revenus d'activité scientifique imposés au barème ; aucune autre dépense liée à l'installation ne peut alors être déduite. Cumulable avec l'al. 1.
Base légale: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Pour qui: Travailleurs indépendants tenant une comptabilité de trésorerie, sans obligation de comptabilité en partie double et dont le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas 420 000 EUR (à partir de 2026).
Les charges sont réputées égales à 15 % du chiffre d'affaires (max. 63 000 EUR), ou à 6 % (max. 25 200 EUR) pour les activités de conseil, d'écriture, de conférence, scientifiques et d'enseignement et les revenus du § 22 no 2 ; seuls les marchandises, les salaires et les cotisations sociales sont déductibles en plus. Le bénéfice est imposé au barème normal.
Base légale: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Pour qui: Travailleurs indépendants percevant des revenus du § 22 ou § 23 EStG dont tout le chiffre d'affaires relève de la franchise de TVA des petites entreprises (§ 6(1) no 27 UStG) ; non applicable aux membres de conseil de surveillance, aux associés-gérants du § 22 no 2 ni aux membres du conseil d'une fondation.
Bénéfice = recettes moins des charges forfaitaires de 45 % (max. 24 750 EUR), ou de 20 % (max. 11 000 EUR) pour les entreprises de services ; les cotisations sociales sont déductibles en plus, les autres charges ne le sont pas. Imposé au barème normal.
Base légale: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Pour qui: Sportifs indépendants résidents d'Autriche qui, au cours de l'année, participent principalement à des compétitions et tournois à l'étranger.
Sur demande, 33 % du revenu annuel total tiré du sport et de la publicité associée sont imposés en Autriche ; les impôts étrangers sur ce revenu ne sont pas imputés, et la part étrangère est prise en compte pour le taux applicable aux autres revenus (taux effectif).
Base légale: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — texte cité dans BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Pour qui: Résidents d'Autriche percevant des dividendes, des intérêts et des plus-values sur titres, produits dérivés et cryptoactifs.
Les revenus de capitaux sont imposés séparément des autres revenus à un taux spécial de 27,5 % (dépôts et comptes bancaires : 25 %) au lieu du barème progressif. Les banques autrichiennes prélèvent l'impôt (KESt) à titre libératoire ; les revenus de comptes à l'étranger sont déclarés par vous-même au même taux. Sur demande, le barème normal peut s'appliquer à la place.
Base légale: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Résidence fiscale
Critères de résidence fiscale : Autriche
- Vous disposez d'un logement en Autriche — c'est un Wohnsitz : selon le § 1 EStG 1988, vous êtes résident d'Autriche et imposable sur vos revenus mondiaux, même si vous y êtes rarement.
- Vous êtes en Autriche depuis plus de six mois — c'est un séjour habituel, et vous êtes résident d'Autriche rétroactivement dès le premier jour.
- Un contrat de travail ou un permis de travail de plus de six mois — selon la pratique du BMF, vous êtes résident d'Autriche dès le début de votre séjour, même si le travail a pris fin plus tôt.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- La rémunération annuelle est versée en 14 mensualités égales : 12 paiements ordinaires plus les 13e et 14e mois (primes de vacances et de Noël), imposés comme autres rémunérations selon le § 67(1) EStG — comme dans la méthode de l'OCDE.
- Rémunération ordinaire : barème du § 33 EStG appliqué au salaire diminué des cotisations et du forfait de frais professionnels de 132 EUR, moins le crédit de transport de 496 EUR et le supplément de 804 EUR réduit progressivement entre 19 761 et 30 259 EUR de revenu (accordé lors de la régularisation annuelle des salariés) ; pas d'abattement pour trajets domicile-travail ni de bonus familial ; l'impôt négatif (remboursement de cotisations sociales) n'est pas indiqué.
- 13e et 14e mois après cotisations : les premiers 620 EUR à 0 %, jusqu'à 25 000 EUR à 6 %, jusqu'à 50 000 EUR à 27 %, jusqu'à 83 333 EUR à 35,75 % ; pas d'impôt si le sixième annuel ne dépasse pas 2 615 EUR ; au-delà de 83 333 EUR, barème ordinaire.
- Salarié à Vienne : cotisations salariales de 18,32 % sur la rémunération ordinaire (y compris 0,5 % de cotisation à la chambre du travail et 0,75 % de contribution viennoise à l'aide au logement à partir de 2026) et de 17,07 % sur les 13e et 14e mois ; plafonds de 6 930 EUR par mois et de 13 860 EUR par an pour les paiements spéciaux ; taux réduit d'assurance chômage pour les bas salaires.
- Employeur : cotisations sociales de 21,23 % / 20,48 % (y compris 1,1 % d'assurance accidents et 0,1 % IESG), 3,7 % de contribution au fonds familial et 3 % de taxe communale sur l'ensemble des rémunérations. Comme dans la méthode de l'OCDE, le supplément DZ (chambre économique), la cotisation de 1,53 % à la caisse d'indemnités de départ (un prélèvement obligatoire non fiscal) et la taxe viennoise à la charge des employeurs ne sont pas inclus.
- Impôts locaux — localité: Vienne (pas d'impôts locaux sur le revenu ; Vienne fixe le taux du Wohnbauförderungsbeitrag)
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)
Sources
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.