Formulář W-8BEN: co to je a jak ho vyplnit

Americký broker, platforma nebo klient po vás chce formulář W-8BEN. Formulář potvrzuje, že nejste americkou osobou (US person), a pokud se uplatní smlouva o zamezení dvojímu zdanění, umožňuje uplatnit nižší sazbu srážkové daně v USA.

Kdo ho předává

Fyzická osoba, která není americkou osobou a pobírá příjmy ze zdrojů v USA (například dividendy z amerických akcií, úroky, licenční poplatky), předá formulář plátci na jeho žádost — i když sazbu podle smlouvy neuplatňuje.

Občané a rezidenti USA (zelená karta, test podstatné přítomnosti) používají formulář W-9, nikoli W-8BEN.
Společnosti a jiné subjekty používají W-8BEN-E.
Pro příjmy spojené s podnikáním v USA se používá W-8ECI; pro odměnu za služby vykonané v USA formulář 8233 nebo W-4.
Bez formuláře může plátce srazit 30 % nebo uplatnit záložní srážku (backup withholding).

Důležité řádky

Řádek 2 — státní občanství. Osoba s dvojím občanstvím uvede zemi, jejímž je zároveň občanem i rezidentem.
Řádek 3 — adresa trvalého bydliště ve státě vaší daňové rezidence. Ne P.O. box, ne adresa banky, ne adresa pouze pro doručování.
Řádek 5 — americké daňové identifikační číslo (US TIN: SSN nebo ITIN), jen pokud je vyžadováno; pro uplatnění smlouvy u kótovaných akcií a dividend z fondů není potřeba.
Řádek 6a — vaše zahraniční daňové identifikační číslo, je-li vyžadováno; zaškrtněte 6b, pokud vaše země nevyžaduje, abyste ho měli.
Řádek 8 — datum narození ve formátu MM-DD-YYYY.
Řádek 9 — smluvní stát, jehož jste rezidentem podle smlouvy (pokud vás za rezidenta považují dva státy, ověřte kolizní pravidlo smlouvy).
Řádek 10 — jen pro zvláštní nároky (licenční poplatky s různými sazbami, studenti a výzkumní pracovníci, zisky podniků); obvykle ne pro běžné dividendy či úroky.

Komu ho předat a jak dlouho platí

Předejte ho tomu, kdo si ho vyžádal. Neposílejte ho IRS.
Platí do konce třetího kalendářního roku po podpisu (podepsán v roce 2026 — platí do 31. prosince 2029), pokud se některý údaj v něm nestane nesprávným.
Pokud se údaje změní — přestěhujete se do USA, opustíte smluvní stát, stanete se rezidentem USA — oznamte to plátci do 30 dnů a předejte nový formulář (nebo W-9).

Časté chyby

Zaslání formuláře poštou IRS.
Ponechání W-8BEN poté, co se stanete rezidentem USA — je potřeba W-9.
Adresa mimo smluvní stát nebo P.O. box na řádku 3.
Uvedení smluvního státu, jehož nejste rezidentem podle smlouvy.
Nepředání nového formuláře do 30 dnů po přestěhování.

Kdy se obrátit na odborníka

Jste nebo se můžete stát rezidentem USA, nebo jste občanem USA s dalším občanstvím.
Fyzicky pracujete v USA nebo máte příjmy z podnikání v USA.
Dva státy vás považují za rezidenta a nejste si jisti, co uvést na řádku 9.
Vysoké částky nebo platby od spojené společnosti (může být vyžadován formulář 8833).

Zdroje

Zdroje ověřeny: 10.11.2026. Obecné informace, nikoli právní rada. Smlouvy a vnitrostátní právo se mohou od Modelové smlouvy OECD lišit; vždy si ověřte smlouvu, která se na vás vztahuje.

Ověřte svůj status