Prohlášení CRS: proč se vás banka ptá na daňovou rezidenci

Banky, brokeři a další finanční instituce žádají nové klienty, aby uvedli svou daňovou rezidenci. Podle společného standardu OECD pro oznamování (CRS) každoročně oznamují účty nerezidentů daňovým orgánům státu rezidence.

Co musíte uvést

Prohlášení (samocertifikaci) podepisujete (nebo jinak potvrzujete) vy a obsahuje:

vaše jméno a adresu bydliště;
každý stát, jehož jste daňovým rezidentem;
vaše daňové identifikační číslo (TIN) pro každý z těchto států;
vaše datum narození.

Forma je volná: papírová, PDF, online nebo ústní potvrzení. Instituce může prohlášení předvyplnit, kromě státu rezidence. Vaši odpověď porovnává s dokumenty, které už má (například s vaší adresou).

Rezident dvou států

Podle novelizovaného CRS (aktualizace z roku 2023) se od vás očekává, že uvedete všechny státy rezidence bez použití kolizního pravidla smlouvy; účet se pak oznamuje každému z nich. Původní pravidla umožňovala spoléhat se na kolizní pravidlo. Každý stát rozhoduje, od kdy se novelizovaná pravidla použijí.

Bez daňového čísla

TIN se nevyžaduje, pokud váš stát daňová identifikační čísla nepřiděluje (nebo vám ho nepřidělil) nebo pokud jeho právo nevyžaduje jeho shromažďování. Uveďte to — nenechávejte pole jen prázdné.

Změny a oznamování

Pokud se něco změní (například se přestěhujete), instituce si vyžádá nové prohlášení; pokud údaje do 90 dnů nepotvrdíte, bude vás považovat za rezidenta původního i nového státu.
Instituce oznamuje vaše jméno, adresu, státy rezidence, TIN, datum a místo narození, číslo účtu, zůstatek a příjmy.
Daňové orgány si tyto údaje jednou ročně vyměňují se státy, jejichž jste rezidentem.

Časté chyby

Uvedení pouze „vítěze“ podle kolizního pravidla, když vás za rezidenta považují dva státy.
Zaměňování státního občanství s daňovou rezidencí.
Adresa v jednom státě při tvrzené rezidenci v jiném, bez vysvětlení.
Neinformování banky o přestěhování.

Kdy se obrátit na odborníka

Můžete být rezidentem dvou či více států nebo jste se během roku přestěhovali.
Banka vaše prohlášení zpochybňuje.
Účty držené prostřednictvím společností nebo svěřenských fondů (trustů).
Příjmy, které nebyly přiznány ve státě, který nyní bude dostávat údaje CRS.

Zdroje

Zdroje ověřeny: 10.11.2026. Obecné informace, nikoli právní rada. Smlouvy a vnitrostátní právo se mohou od Modelové smlouvy OECD lišit; vždy si ověřte smlouvu, která se na vás vztahuje.

Ověřte svůj status