DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Ucrânia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Ucrânia), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | UAH 2.972.994 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| ПДФО | UAH 535.139 ≈ € 10.800 |
| Військовий збір | UAH 148.650 ≈ € 3.000 |
| Salário líquido | UAH 2.289.205 ≈ € 46.200 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| ЄСВ | UAH 456.562 ≈ € 9.214 |
| Custo total para o empregador | UAH 3.429.556 ≈ € 69.214 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Para quem: Individual entrepreneurs (FOP) with income within the group limit; group 3 — 1,167 minimum wages per year.
Instead of PIT: groups 1–2 — fixed monthly tax (up to 10% of the subsistence minimum / 20% of the minimum wage), group 3 — 5% of revenue (3% for VAT payers); military levy — 10% of the minimum wage per month (groups 1, 2) or 1% of revenue (group 3); own USC — at least 22% of the minimum wage per month.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Para quem: Employees and gig specialists of Diia.City resident companies (IT and related fields).
PIT 5% (up to EUR 240,000 a year), military levy 5%, USC — 22% of the minimum wage regardless of income.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Para quem: Sole proprietors (FOP) who have not chosen the single tax or cannot use it (including non-residents and certain activities).
18% personal income tax and 5% military levy on net taxable income (revenue minus documented business expenses). Advance payments by 20 April, 20 July and 20 October; annual return by 1 May. Social contribution (ЄСВ) 22% of net income, at least UAH 1,902.34 a month in 2026.
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Ucrânia
- A sua única moradia está na Ucrânia — você é residente fiscal na Ucrânia.
- A sua família mora permanentemente na Ucrânia — condição suficiente para um centro de interesses vitais na Ucrânia.
- Você está registrado como empresário individual (FOP) na Ucrânia — condição suficiente para um centro de interesses vitais na Ucrânia.
- Você declarou a Ucrânia como o seu local principal de residência — fundamento suficiente para considerar você residente.
- O seu centro de interesses vitais está na Ucrânia.
- Você passou 183 dias ou mais na Ucrânia — é residente fiscal na Ucrânia.
- Os critérios anteriores não deram resposta; como cidadão da Ucrânia, você é considerado residente na Ucrânia.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- The tax social benefit does not apply: salary exceeds the income limit (Tax Code, 169.4.1).
- Employer USC 22% up to the maximum base of 20 minimum wages per month; equal monthly salary.
- Tributos locais — localidade: Kyiv
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 49.5499 UAH (National Bank of Ukraine, official exchange rate, 02/01/2026)
Fontes
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.