DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Turquia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Turquia), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | TRY 3.025.992 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| Gelir vergisi | TRY 684.851 ≈ € 13.579 |
| Damga vergisi | TRY 19.959 ≈ € 396 |
| Contribuições do empregado | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | TRY 423.639 ≈ € 8.400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | TRY 30.260 ≈ € 600 |
| Salário líquido | TRY 1.867.283 ≈ € 37.025 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| SGK primi (işveren hissesi) | TRY 597.633 ≈ € 11.850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | TRY 60.520 ≈ € 1.200 |
| Custo total para o empregador | TRY 3.684.145 ≈ € 73.050 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga tributária do empregado 29,3 %, com encargos do empregador 40,3 %. OECD
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Para quem: Individuals who became Turkish residents from 1 Jan 2026 and had no residence or tax liability in Türkiye in the three preceding calendar years.
Foreign-source income is exempt from income tax for 20 years and is not declared; foreign tax is not credited. Turkish-source income (including wages) is taxed under the general rules.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Para quem: Qualified service personnel of qualified service centres under additional Art. 1 of Foreign Direct Investment Law 4875.
Wages up to 3 gross minimum wages are exempt from income tax; up to 5 in the Istanbul Financial Centre and designated industrial zones (from 4 June 2026). The President may change the multiples.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Para quem: R&D, design and (capped at 10–20% of headcount) support staff of companies in technology development zones.
Until 31 Dec 2028 income tax on wages up to 40 gross minimum wages (after the minimum-wage exemption) is waived; the same portion is exempt from stamp duty.
Base legal: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Para quem: R&D and design staff and support staff of R&D and design centres, technology centres, TÜBİTAK-backed and other projects under Law 5746 (civil servants excluded).
Of the income tax on wages up to 40 gross minimum wages (after the minimum-wage exemption), 95% is waived for PhD holders (and master's in priority fields), 90% for master's (and bachelor's in priority fields), 80% for others.
Base legal: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Para quem: Athletes (wages and equivalent payments, transfer fees).
Until 31 Dec 2028 tax is withheld at 20% (top league), 10% (lower leagues), 5% (other leagues, non-league sports, national team) and is final up to the 4th tariff threshold; above it the income is declared with credit for tax withheld.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Para quem: Full taxpayers registered for the first time for commercial, agricultural or professional income before turning 29, provided the business is not taken over from relatives and not joined as a partner.
For three tax years from the start of activity, profit is exempt up to the second tariff bracket amount (TRY 400,000 in 2026); a return must still be filed; withholding taxes are not covered.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Para quem: Small traders and craftsmen working personally who meet the premises rent and turnover limits (GVK Arts. 47–48) and are not under the general system.
Profit determined under the simple method is fully exempt from income tax.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Para quem: Online content creators, providers of online courses, data processing and product promotion, and mobile app developers who receive all revenue through a dedicated account at a Turkish bank.
Profit is exempt from income tax; the bank withholds a final 15% on receipts. Not available where such income exceeds the 4th tariff threshold.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Para quem: Authors, translators, sculptors, painters, composers, software programmers, inventors and their heirs.
Income from selling, assigning or licensing rights to works, software and patents is exempt from income tax (withholding still applies); not available where such income exceeds the 4th tariff threshold.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Para quem: Income taxpayers providing from Türkiye to non-residents services used exclusively abroad: architecture, engineering, design, software, medical reporting, bookkeeping, call centres, testing, certification, data storage and analysis, etc.
80% of the profit from such services is deductible, provided all of it is transferred to Türkiye by the return deadline and invoices are issued to the foreign client.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Para quem: Persons who make at home, without hired workers or motive power, textiles, handicrafts, souvenirs and home-made foods and sell them without opening business premises.
Exempt from income tax (exempt artisan status) where annual online sales do not exceed the annual gross minimum wage.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Turquia
- Como cidadão turco, você está no exterior a serviço e por conta de um órgão público turco ou de uma empresa com sede na Turquia — nos termos do art. 3(2) GVK, tem obrigação ilimitada na Turquia. Os rendimentos sujeitos a imposto de renda ou imposto similar no país onde você se encontra não voltam a ser tributados na Turquia.
- O seu domicílio (o lugar onde você vive com a intenção de ali permanecer de forma duradoura) é na Turquia — nos termos do art. 4(1) GVK, você está estabelecido na Turquia e tem obrigação ilimitada sobre a renda mundial.
- Você permaneceu na Turquia de forma contínua mais de seis meses neste ano-calendário — nos termos do art. 4(2) GVK, está estabelecido na Turquia e tem obrigação ilimitada sobre a renda mundial.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Income tax uses the 2026 wage tariff on gross minus 15% employee contributions, less the minimum-wage exemption, i.e. the tax attributable to the minimum wage net of contributions (TRY 57,881.20 a year in 2026). Stamp duty of 0.759% applies to gross above the minimum wage. Both are counted as income taxes, as in the OECD model.
- Employee contributions: SGK 14% + unemployment insurance 1%. Employer: SGK 21.75% (pension share 12% from 2026) + unemployment 2%, less the 2-point reduction under Art. 81(ı) of Law 5510 for a compliant non-manufacturing employer (5 points in manufacturing until 31 Dec 2026). The OECD applies a weighted reduction; the minimum-wage support (TRY 1,270 a month) is ignored.
- Contribution ceiling: 9 times the monthly minimum wage (TRY 297,270). Equal monthly salary without bonuses; no local income tax.
- Tributos locais — localidade: Ankara (no local income tax)
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 50.4332 TRY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fontes
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.