DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Espanha
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Espanha), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| IRPF: cuota estatal | € 7.332 |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | € 6.584 |
| Contribuições do empregado | |
| Cotización por contingencias comunes | € 2.820 |
| Cotización por desempleo | € 930 |
| Cotización por formación profesional | € 60 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | € 90 |
| Salário líquido | € 42.184 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| Cotización por contingencias comunes | € 14.160 |
| Cotización por desempleo | € 3.300 |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | € 120 |
| Cotización por formación profesional | € 360 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | € 450 |
| Custo total para o empregador | € 78.390 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga tributária do empregado 23,5 %, com encargos do empregador 41,4 %. OECD
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Para quem: Persons who became Spanish tax resident as a result of relocation and were not resident in the previous 5 periods: under an employment contract (including remote work and the international teleworking visa), company directors, entrepreneurs with a recognised innovative activity, highly qualified start-up and R&D professionals; not for professional athletes.
Taxed under non-resident rules: 24% on employment and other income up to EUR 600,000, 47% above; savings income at a separate scale; foreign income (other than employment) is not taxed; year of arrival plus 5 years; wealth tax only on Spanish assets.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Para quem: Self-employed in activities listed in the annual modules order with prior-year revenue up to EUR 150,000 (of which invoiced to businesses up to EUR 75,000), agricultural activities up to EUR 250,000, purchases up to EUR 150,000.
Income is determined from fixed indicators (modules: floor area, staff, power etc.) rather than actual figures and taxed at the general IRPF scale; applied together with a special VAT regime; opting out binds to direct assessment for 3 years.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Para quem: Self-employed and professionals with prior-year net turnover up to EUR 600,000 who have not opted out of the simplified modality.
Profit = revenue minus actual expenses, plus a flat allowance for provisions and hard-to-document expenses set by regulation (capped at EUR 2,000 a year); taxed at the general IRPF scale.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Para quem: Spanish-resident employees physically working abroad for a non-resident entity or foreign permanent establishment in a country with a similar tax (not a tax haven; a tax treaty with information exchange suffices).
IRPF exemption of pay for days worked abroad — up to EUR 60,100 a year.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Para quem: Individuals with habitual and effective residence in Ceuta or Melilla.
A credit of 60% of the state and regional IRPF due on income obtained in Ceuta or Melilla; after 3 years of residence also on income from elsewhere if at least one third of net wealth is located there.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Para quem: Spanish residents over 65 (or in a state of severe dependency) who sell their main home or other assets.
The gain on selling the main home is fully exempt from IRPF. The gain on selling other assets is not taxed if the proceeds (up to EUR 240,000 in total) are put into a life annuity within 6 months.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Para quem: Residents who subscribe for shares of a new company (S.A., S.L., etc.) at incorporation or in a capital increase within 5 years (7 for start-ups) of incorporation; company equity up to EUR 400,000, not listed; stake together with relatives at most 40%.
A tax credit of 50% of the amount invested (base up to EUR 100,000 a year). The shares must be held for more than 3 and less than 12 years; the investor may also contribute business know-how to the company.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Espanha
- Você passou mais de 183 dias na Espanha no ano-calendário — é residente fiscal na Espanha. A única exceção legal é a estada no âmbito de acordos de cooperação cultural ou humanitária com entidades públicas espanholas.
- O núcleo principal dos seus interesses econômicos está na Espanha; nos termos do art. 9.1.b LIRPF, isso basta para ser residente fiscal na Espanha, mesmo com 183 dias ou menos.
- A sua família mora na Espanha — aplica-se a presunção relativa de residência fiscal na Espanha (abrange o caso em que o cônjuge e os filhos menores dependentes moram ambos lá).
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Single person without children under 65, permanent full-year contract (unemployment rate 5.50% / 1.55%); the two extra payments are included in the annual amount, the contribution base is annual pay / 12 within the monthly minimum (group 7) and maximum.
- Location — Madrid (capital): the OECD uses a weighted synthetic regional scale that is not law, so the Comunidad de Madrid scale and personal minimum are used.
- All employee Social Security contributions, including MEI and the solidarity contribution, are deductible (LIRPF art. 19.2.a); plus EUR 2,000 other expenses and, for low income, the art. 20 reduction and the DA 61 credit.
- Work-accident contributions (AT/EP) are excluded — the premium depends on the activity; the OECD also excludes them.
- The solidarity contribution is split between employee and employer in proportion to the common-contingency rates (4.70 / 23.60).
- Tributos locais — localidade: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Fontes
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.