DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Romênia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Romênia), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | RON 305.370 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| Impozit pe venit | RON 19.849 ≈ € 3.900 |
| Contribuições do empregado | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76.343 ≈ € 15.000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30.537 ≈ € 6.000 |
| Salário líquido | RON 178.641 ≈ € 35.100 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6.871 ≈ € 1.350 |
| Custo total para o empregador | RON 312.241 ≈ € 61.350 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Para quem: Individuals with independent activities (PFA, sole proprietorships) other than liberal professions, in activities on the Ministry of Finance list, whose gross income in the previous year did not exceed the equivalent of EUR 25,000.
10% tax on the annual income norm set by the regional finance directorate (at least 12 minimum wages), regardless of actual income. CAS 25% on a chosen base of at least 12 minimum wages (24 if income reaches 24) where income reaches 12 minimum wages; CASS 10% on the norm, capped at 72 minimum wages.
Base legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Para quem: Authors, inventors and other right holders receiving royalties or fees for intellectual property rights from legal entities.
Net income is gross minus a 40% flat cost allowance; the payer withholds a final 10% tax. CAS and CASS follow the rules for independent income (thresholds of 12 / 6 minimum wages).
Base legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Para quem: Individuals (not PFAs) growing listed crops or keeping listed animals and bees and selling the produce in its natural state.
Income is set by norms per hectare / head / bee colony and taxed at 10%; within the areas and herd sizes set by the Code it is not taxable.
Base legal: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Para quem: Employees included in the team of a research, development and innovation project (GO 57/2002) with defined result indicators.
Pay for project work is exempt from the 10% income tax up to the personnel costs in the project budget; a separate payroll per project is required. The provision does not exempt from CAS, CASS or CAM.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Para quem: Persons with a severe or accentuated disability (handicap grav sau accentuat).
Exemption from income tax on wages, independent activities, intellectual property, pensions and agricultural income.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Romênia
- Você tem domicílio na Romênia — é residente fiscal na Romênia (art. 7 pct. 28, alínea a, do Código Fiscal) e deve imposto sobre os rendimentos de todas as fontes, na Romênia e no exterior. Quem se muda para um Estado com o qual a Romênia tem acordo continua residente até a data da mudança de residência, que prova com o questionário de partida e um certificado de residência do outro Estado (art. 59, nº 5). Com o Brasil não há acordo: se você mantiver o domicílio na Romênia e se mudar para o Brasil, continua tributado na Romênia sobre a renda mundial no ano da mudança e nos 3 anos-calendário seguintes (art. 59, nº 7).
- O centro dos seus interesses vitais está na Romênia — você é residente fiscal na Romênia (art. 7 pct. 28, alínea b, do Código Fiscal) e deve imposto sobre os rendimentos de todas as fontes. A conclusão depende da avaliação global, pela ANAF, das suas relações pessoais e econômicas.
- Você esteve presente na Romênia mais de 183 dias em um intervalo de 12 meses que termina neste ano — é residente fiscal na Romênia (art. 7 pct. 28, alínea c, do Código Fiscal), tributado sobre os rendimentos de todas as fontes desde o primeiro dia de chegada (art. 59, nº 2^1). Se um Estado com o qual a Romênia tem acordo também considerar você residente, a dupla residência se resolve pelo acordo (art. 1, nº 3), e a residência no outro Estado é provada com certificado de residência fiscal (art. 59, nº 6). Com o Brasil não há acordo: se o Brasil também considerar você residente, os dois Estados tributam a sua renda mundial.
- Você é cidadão romeno e trabalha no exterior como funcionário ou empregado do Estado romeno — é residente fiscal na Romênia (art. 7 pct. 28, alínea d, do Código Fiscal), qualquer que seja o número de dias passados no exterior.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Romania is not an OECD member. Included are the compulsory contributions set by the Fiscal Code: employee CAS 25% and CASS 10%, employer CAM 2.25%, with no ceiling. For Pillar II participants part of CAS is transferred to private pension funds; we count the whole CAS as a compulsory contribution.
- Income tax is 10% of gross minus CAS, CASS and the basic personal deduction. The deduction (no dependants) is 20% of the minimum wage for gross up to the minimum wage, falls by 0.5 pp per 50 lei and is nil above minimum wage + 2,000 lei; it is zero for our profiles. Supplementary deductions (under 26, children) do not apply.
- Minimum wage: 4,050 lei (January–June), 4,325 lei (from 1 July 2026). The untaxed amount of 300 lei (Jan–Jun) / 200 lei (Jul–Dec), also excluded from the contribution base, applies only to full-time minimum-wage employees at their main job (total income up to 4,300 / 4,600 lei); it does not apply to our profiles.
- Equal monthly salary; no statutory 13th salary; no local taxes on wages. The IT, construction, agriculture and food-industry employee reliefs were abolished from January 2025 income.
- Tributos locais — localidade: Bucharest
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fontes
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.