DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Paquistão
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Paquistão), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | PKR 19.725.210 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| Income tax | PKR 5.877.824 ≈ € 17.879 |
| Contribuições do empregado | |
| EOBI contribution (insured person) | PKR 4.884 ≈ € 15 |
| Salário líquido | PKR 13.842.503 ≈ € 42.106 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| EOBI contribution (employer) | PKR 24.420 ≈ € 74 |
| Custo total para o empregador | PKR 19.749.630 ≈ € 60.074 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Para quem: Individuals who are resident solely by reason of employment in Pakistan and are present for no more than three years.
Foreign-source income is exempt; the exemption does not cover income from a business established in Pakistan or foreign-source income brought into or received in Pakistan. Pakistani salary is taxed at the regular scale.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Para quem: Pakistani citizens who become resident after at least four tax years of non-residence.
Foreign-source income is exempt in the tax year of becoming resident and the following tax year. Separately, salary earned abroad in the year of departure is exempt.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Para quem: Persons (including freelancers) exporting software, IT or IT-enabled services; the reduced rate applies to those registered with the Pakistan Software Export Board (PSEB).
The bank deducts tax when export proceeds are realised: 0.25% for exporters of software, IT or IT-enabled services registered with and certified by the PSEB (tax years 2024–2029), 1% for other exports of services. The deduction is a final tax if the return (and any required withholding and sales-tax statements) is filed; no foreign tax credit is given. The taxpayer may opt out each year in the return and be taxed under the normal regime.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Para quem: Individuals receiving a pension from a former employer (including government).
Pension from a former employer up to Rs 10 million a year — 0%; above that — 5% of the excess as a final tax. Individuals aged 70 or over pay no tax on pension. Pension falls under the head 'Salary', so the 10% surcharge does not apply. If you keep working for the former employer or its associate, the pension is taxed at the regular salary rates.
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Paquistão
- Você esteve no Paquistão 183 dias ou mais no ano fiscal (1º de julho – 30 de junho) — nos termos da s. 82(a) da Income Tax Ordinance, 2001, você é residente, e o Paquistão tributa a sua renda mundial, incluindo os rendimentos do Brasil.
- Você é empregado ou servidor do Governo Federal ou de um governo provincial do Paquistão lotado no exterior — nos termos da s. 82(c), você é residente durante todo o ano fiscal, por poucos que sejam os dias passados no Paquistão.
- Você é cidadão paquistanês e, no ano fiscal paquistanês, não esteve presente em nenhum outro país, inclusive o Brasil, mais de 182 dias — nos termos da s. 82(d), você é residente no Paquistão mesmo tendo passado lá menos de 183 dias.
- Você é cidadão paquistanês e nenhum outro país considera você contribuinte residente — nos termos da s. 82(d), você continua residente no Paquistão, embora tenha passado lá menos de 183 dias.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Tax year 2027 (1 July 2026 – 30 June 2027); salaried scale (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, as amended by the Finance Act 2026): salary exceeds 75% of taxable income.
- There is no standard deduction or credit for salaried persons; exempt allowances (e.g. medical) depend on the contract and are not applied — the whole gross salary is taxable. The employee is on the Active Taxpayers List.
- The section 4AB surcharge for salaried persons was abolished from 1 July 2026 («no surcharge shall be payable»); the 10% for other persons above Rs 10 million does not apply here.
- EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution) contributions: 1% (insured person) and 5% (employer) of the Islamabad minimum wage — Rs 40,700 a month from 1 July 2026; fixed amounts regardless of salary; treated as social security contributions.
- Islamabad (IESSI) and provincial (PESSI, SESSI) employees' social security covers only workers with wages up to a statutory ceiling; the profile salaries are far above it, so no contribution is included. The Workers' Welfare Fund and Workers' Profit Participation Fund are levied on company profits, not on payroll, and are excluded.
- Tributos locais — localidade: Islamabad (Islamabad Capital Territory)
- Período de apuração: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Câmbio: 1 EUR = 328.7535 PKR (State Bank of Pakistan, mark-to-market (M2M) revaluation rates: EUR/PKR on 02/01/2026 — 328.7535; ECB does not publish PKR, 02/01/2026)
Fontes
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.