Impostos sobre o salário: Japão

Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Japão), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.

Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.

Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga tributária do empregado 22,6 %, com encargos do empregador 33,1 %. OECD

Regimes tributários especiais

Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.

Residência fiscal

Critérios de residência fiscal: Japão

• Como servidor público nacional ou local japonês, você é considerado domiciliado no Japão mesmo quando trabalha no exterior sem domicílio lá (art. 3 da Lei do Imposto de Renda). É residente no Japão e é tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• A base da sua vida (domicílio) está no Japão. Nos termos do art. 2(1)(iii) da Lei do Imposto de Renda, você é residente no Japão (não é residente não permanente) e é tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• Você morou no Japão de forma contínua durante um ano ou mais, ou presume-se que tem domicílio lá porque a sua ocupação exige morar no Japão durante um ano ou mais (art. 2(1)(iii) da Lei do Imposto de Renda; art. 14 do Decreto de Execução). Você é residente no Japão e é tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• Você tem domicílio no Japão ou morou lá um ano ou mais, não tem nacionalidade japonesa e o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos é de 5 anos ou menos, por isso é «residente não permanente» (art. 2(1)(iv)). O Japão tributa os seus rendimentos que não são de fonte estrangeira e os rendimentos de fonte estrangeira — por exemplo, do Brasil — só se forem pagos no Japão ou remetidos para o Japão.
• Você tem domicílio no Japão ou morou lá um ano ou mais, e o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos passa de 5 anos, por isso é residente que não é residente não permanente. Mesmo sem nacionalidade japonesa, o Japão tributa todos os seus rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• Você é residente no Japão. Se o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos for de 5 anos ou menos, você é residente não permanente (rendimentos de fonte estrangeira tributados só se pagos no Japão ou remetidos para lá); se passar de 5 anos, todos os rendimentos são tributáveis. Confira os períodos pelas datas de entrada e saída.

Premissas

• Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
• Employee is under 40: no long-term care insurance premium (1.62%).
• Contributions on an equal monthly salary with no bonuses; standard monthly remuneration approximated by actual pay with monthly ceilings (¥650,000 pension, ¥1,390,000 health); bonus ceilings ignored.
• Health insurance — Kyōkai Kenpo Tokyo: 9.91% (Jan–Feb), 9.85% (from March), split equally; child support levy 0.23% from April 2026.
• Inhabitant tax computed with FY2026 rules on current-year income (as in OECD Taxing Wages), not on prior-year income.
• Forest environment tax (¥1,000) excluded, as in OECD. Workers' accident insurance at 0.25%, as in OECD.
• Tributos locais — localidade: Tokyo (23 special wards)
• Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Câmbio: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)

Fontes

• OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
• 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
• 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
• 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
• 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
• 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
• 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
• 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
• 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き

Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.

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