DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Alemanha
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Alemanha), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | € 9.399 |
| Contribuições do empregado | |
| Rentenversicherung | € 5.580 |
| Krankenversicherung | € 5.250 |
| Pflegeversicherung | € 1.440 |
| Arbeitslosenversicherung | € 780 |
| Salário líquido | € 37.551 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| Rentenversicherung | € 5.580 |
| Krankenversicherung | € 5.250 |
| Pflegeversicherung | € 1.080 |
| Arbeitslosenversicherung | € 780 |
| Custo total para o empregador | € 72.690 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga tributária do empregado 38,7 %, com encargos do empregador 49,3 %. OECD
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Para quem: Employees in minor employment (minijob under § 8(1) no. 1, § 8a SGB IV) for whom the employer pays pension contributions under the simplified rules.
Instead of ordinary wage tax the employer may pay a single flat tax of 2% of the wage (including solidarity surcharge and church tax) without retrieving the employee's electronic tax data.
Base legal: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Para quem: People with part-time activities as trainers, instructors, carers, artists or volunteers for public-law or non-profit bodies in the EU/EEA/Switzerland.
Tax-free up to EUR 3,300 a year (instructors etc., § 3 no. 26) or up to EUR 960 a year (other non-profit activities, § 3 no. 26a); the two cannot be combined for the same income.
Base legal: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Para quem: Small farms and forestry businesses with no bookkeeping obligation: up to 20 ha of farmland, up to 50 livestock units and the other limits of § 13a(1) EStG.
Profit is determined from the statutory average rates of § 13a(3)–(7) EStG rather than actual income and expenses, and taxed under the normal schedule.
Base legal: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Para quem: Non-residents (limited taxpayers), in particular performers and athletes at internationally significant cultural and sporting events in Germany or members of foreign cultural groups whose performance is substantially publicly funded.
State tax authorities, with the consent of the Federal Ministry of Finance, may waive the tax in whole or in part or fix it as a lump sum; granted case by case, not automatically.
Base legal: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Para quem: German residents with private capital income: interest, dividends, gains on shares, bonds and fund units.
Capital income is taxed separately at 25% (plus solidarity surcharge and, for church members, church tax) instead of the progressive scale. German banks withhold it; foreign income is declared. The first EUR 1,000 a year (EUR 2,000 for couples) is tax-free. If the normal scale is cheaper, it applies on request.
Base legal: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Para quem: Employees who have reached the standard retirement age and keep working under an employment contract with the employer paying pension contributions — whether or not they draw a pension.
Pay for work after reaching retirement age is exempt from income tax up to EUR 24,000 a year (EUR 2,000 a month); the limit falls by 1/12 for each month the conditions are not met.
Base legal: § 3 Nr. 21 EStG
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Alemanha
- Você tem moradia na Alemanha — nos termos do § 8 AO é um Wohnsitz (domicílio); portanto, segundo o direito alemão, você é residente com obrigação tributária ilimitada, mesmo que o seu centro de interesses vitais esteja no Brasil.
- Você permaneceu na Alemanha de forma ininterrupta por mais de seis meses, por motivo que não é visita nem férias — nos termos do § 9 AO há residência habitual desde o primeiro dia, e você é residente na Alemanha.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Income tax is the annual final assessment under the basic schedule of § 32a EStG for a single person; monthly wage tax (Lohnsteuer) is only an advance on it.
- Deductions: employee lump sum EUR 1,230, special-expenses lump sum EUR 36, employee pension contributions, health insurance (less 4% sick-pay share) and long-term care contributions; unemployment insurance only within the EUR 1,900 cap (§ 10(4) EStG).
- Church tax is excluded (as in OECD Taxing Wages); no children, so no child allowance.
- Statutory health insurance with the average additional rate of 2.9%, split equally; the 0.6% childless surcharge on long-term care insurance (age 23+) is paid by the employee only.
- Employer accident insurance (Berufsgenossenschaft), U1/U2 and insolvency levies are excluded — rates depend on the employer (as in the OECD).
- Tributos locais — localidade: Germany (federal rates; no church tax; not Saxony)
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Fontes
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.