Impostos sobre o salário: França

Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (França), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.

Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano

Imposto de renda
Salário bruto	€ 60.000
Impôt sur le revenu	€ 6.405
Contribution sociale généralisée (CSG) déductible	€ 4.009
Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible	€ 1.415
Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)	€ 295
Contribuições do empregado
Assurance vieillesse plafonnée	€ 3.316
Assurance vieillesse déplafonnée	€ 240
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	€ 1.514
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	€ 1.032
Contribution d'équilibre général (CEG)	€ 542
Contribution d'équilibre technique (CET)	€ 84
Salário líquido	€ 41.149
Contribuições e tributos do empregador
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès	€ 7.377
Assurance vieillesse plafonnée	€ 3.831
Assurance vieillesse déplafonnée	€ 1.197
Allocations familiales	€ 2.979
Contribution solidarité autonomie (CSA)	€ 170
Contribution assurance chômage	€ 2.270
Cotisation AGS	€ 150
Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national)	€ 1.232
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	€ 2.115
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	€ 1.546
Contribution d'équilibre général (CEG)	€ 771
Contribution d'équilibre technique (CET)	€ 126
Fonds national d'aide au logement (Fnal)	€ 284
Contribution à la formation professionnelle	€ 600
Taxe d'apprentissage (part principale et solde)	€ 408
Contribution au dialogue social	€ 10
Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC)	€ 270
Custo total para o empregador	€ 85.336

31,4 %Carga tributária do empregado

51,8 %Carga tributária com encargos do empregador

42,2 %Carga sobre cada 100 EUR adicionais

Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.

Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga tributária do empregado 28,0 %, com encargos do empregador 47,2 %. OECD

Comparar dois países

Regimes tributários especiais

Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.

Régime des impatriés

Para quem: Employees and executives not tax-domiciled in France in the 5 calendar years before taking up the position who move their tax domicile to France when they start (direct hire from abroad or intra-group transfer).

Income-tax exemption of the impatriation bonus (actual or, by option, 30% of net taxable pay) and of pay for work abroad (combined cap 50% of pay, or 20% for the foreign part), plus 50% of certain foreign passive income; until 31 December of the eighth year after starting; taxable pay must not be below the market level for similar roles. Social contributions apply as normal.

Base legal: Code général des impôts, art. 155 B

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

Para quem: Sole traders (including micro-entrepreneurs) with turnover excluding VAT in 2024 or 2025 not above EUR 203,100 (sales, accommodation) or EUR 83,600 (services, BIC/BNC) — for 2026 income.

Instead of actual expenses — a flat allowance on turnover: 71% (sales), 50% (BIC services), 34% (BNC), at least EUR 305; the rest is taxed at the progressive income-tax scale together with other income.

Base legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Para quem: Micro-entrepreneurs under the micro-fiscal regime whose household reference income (RFR) for year N−2 does not exceed the per-share limit; the option must be filed by 30 September of the preceding year.

Income tax is paid monthly or quarterly together with social contributions as a percentage of turnover: 1% (sales, accommodation), 1.7% (other BIC), 2.2% (BNC); it discharges income tax at the scale on that income.

Base legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Plan d'épargne en actions (PEA)

Para quem: Adults with their tax domicile in France; one PEA per person; contributions up to EUR 150,000 (bank PEA).

Dividends and gains on European shares inside the plan are not taxed while the money stays in the plan. After 5 years withdrawals are free of income tax, but social levies are due on the gain. A withdrawal within 5 years usually closes the plan.

Base legal: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

Para quem: Holders of life insurance contracts that are 8 or more years old who make a partial or full surrender.

Each year EUR 4,600 (EUR 9,200 for a couple) of the surrender gain is tax-free. The rest is taxed at 7.5% (the part linked to premiums above EUR 150,000 at 12.8%) or, by option, at the progressive scale.

Base legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie

Residência fiscal

Critérios de residência fiscal: França

A sua família mora na França — é ali o foyer; portanto, nos termos do art. 4 B CGI, você tem domicílio na França, e a sua renda mundial é tributável lá.
A sua atividade profissional principal é exercida na França (inclusive trabalho remoto a partir da França para um empregador brasileiro ou de outro país) — nos termos do art. 4 B 1 b CGI, você tem domicílio na França.
O centro dos seus interesses econômicos está na França — nos termos do art. 4 B 1 c CGI, você tem domicílio na França.
Sem família, trabalho principal ou centro econômico na França, decide o local de permanência principal: com mais de seis meses por ano na França, você provavelmente tem domicílio na França.

Verificar a condição Mais sobre residência fiscal

Premissas

Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
Single person without children, 1 family-quotient share; salary is the only income, so the reference income (RFR) equals taxable income.
CSG and CRDS are treated as income taxes, as by the OECD; base 98.25% of gross up to 4 PASS, 100% above; 6.8% CSG is deductible from taxable income.
Income tax scale — latest enacted (Finance Act 2026, 2025 income); the scale for 2026 income is not yet enacted.
Employer with more than 50 employees, non-managerial employee, permanent contract; work-accident contribution at the national average rate of 2.08%; mobility levy excluded (location-specific, as in the OECD).
Agirc-Arrco is included as compulsory contributions (the OECD counts them as SSC); mandatory health top-up and provident-scheme premiums are non-tax payments and excluded.
From 2026 the reduced health (7%) and family (3.45%) rates are abolished; the RGDU (up to 3 SMIC) is applied and allocated pro rata to the rates of the contributions it covers.
Annual salary spread evenly over months (any 13th month is included in the annual amount); the differential contribution on high incomes is not modelled (RFR above EUR 250,000 only).
Tributos locais — localidade: France (metropolitan); no local taxes on wages
Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)

Fontes

Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.

Outros países

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