DoubleTaxationImpostos sobre o salário: China
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (China), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | CN¥ 491.838 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| 个人所得税 | CN¥ 51.677 ≈ € 6.304 |
| Contribuições do empregado | |
| 基本养老保险费（个人） | CN¥ 34.636 ≈ € 4.225 |
| 基本医疗保险费（个人） | CN¥ 8.695 ≈ € 1.061 |
| 失业保险费（个人） | CN¥ 2.165 ≈ € 264 |
| 住房公积金（个人） | CN¥ 51.954 ≈ € 6.338 |
| Salário líquido | CN¥ 342.711 ≈ € 41.808 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| 基本养老保险费（单位） | CN¥ 69.273 ≈ € 8.451 |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | CN¥ 42.429 ≈ € 5.176 |
| 失业保险费（单位） | CN¥ 2.165 ≈ € 264 |
| 工伤保险费 | CN¥ 866 ≈ € 106 |
| 住房公积金（单位） | CN¥ 51.954 ≈ € 6.338 |
| Custo total para o empregador | CN¥ 658.525 ≈ € 80.334 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Para quem: Non-domiciled foreigners present in China 183 days or more in a year.
Foreign-source income paid by foreign payers is exempt until six consecutive years of 183+ days with no single absence over 30 days; one absence over 30 days resets the count.
Base legal: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Para quem: Foreign individuals who are Chinese tax residents.
Instead of special additional deductions, may elect IIT exemption of reasonable, documented housing, language-training and children's-education allowances; election fixed for the year, no combination. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Para quem: Talent on Hainan's list — recognised by the province or earning at least CNY 300,000 a year in Hainan — who live there 183 days a year (at least 90 actual days) and work for an entity with substantive operations on the island.
IIT on comprehensive and business income derived in Hainan exceeding an effective 15% burden is exempt. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Para quem: Overseas (incl. Hong Kong, Macao, Taiwan) high-end and shortage talent working in the nine Pearl River Delta cities.
Guangdong and Shenzhen pay a subsidy equal to the difference between the mainland and Hong Kong tax burden; the subsidy is tax-free. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Para quem: Listed high-end and shortage talent working in the Hengqin zone; separately, Macao residents working there.
IIT above a 15% burden is exempt; for Macao residents, above the Macao tax burden. Extended 1 Jan 2026 to 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Para quem: Resident employees receiving an annual one-off bonus.
The bonus may be kept out of comprehensive income: the rate is found on the monthly table using the bonus divided by 12 and applied to the whole bonus. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Para quem: Individual industrial and commercial households, sole proprietors and individual partners.
Business income taxed at progressive 5–35%; for individual households IIT on annual taxable income up to CNY 2 million is halved (2023–2027).
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Para quem: Retirees receiving a basic pension or retirement pay under uniform state rules.
Basic pension, retirement pay and resettlement allowances paid under uniform state rules are exempt from individual income tax.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Para quem: Individuals without a domicile in China who stay there no more than 90 days in a tax year.
China-source income (for work in China) paid by a foreign employer and not borne by its establishment in China is exempt.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: China
- Você mora habitualmente na China por motivo de registro domiciliar (hukou), família ou interesses econômicos, por isso tem domicílio na China. Nos termos do art. 1 da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas, você é residente na China e é tributado pela renda mundial, qualquer que seja o número de dias passados lá; o imposto pago no exterior é creditado dentro do limite do art. 7.
- Você não tem domicílio na China, mas morou lá 183 dias ou mais no ano-calendário, por isso é residente na China (art. 1). Como em cada um dos seis anos anteriores também teve 183 dias sem nenhuma ausência superior a 30 dias, todos os seus rendimentos — da China e do exterior, inclusive do Brasil — são tributáveis na China.
- Você não tem domicílio na China, mas morou lá 183 dias ou mais no ano-calendário, por isso é residente na China (art. 1). Como em pelo menos um dos seis anos anteriores teve menos de 183 dias ou uma ausência superior a 30 dias, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras — por exemplo, rendimentos do Brasil pagos por uma fonte pagadora brasileira — ficam isentos na China após registro na autoridade tributária (art. 4 do Regulamento). Os rendimentos de fonte chinesa, inclusive a remuneração pelo trabalho na China, e os rendimentos estrangeiros pagos por entidade chinesa continuam tributáveis.
- Você não tem domicílio na China, mas morou lá 183 dias ou mais no ano-calendário, por isso é residente na China (art. 1). Se a China tributa também os seus rendimentos estrangeiros depende da regra dos seis anos: se em cada um dos seis anos anteriores (contados desde 2019) você teve 183 dias sem nenhuma ausência superior a 30 dias, todos os rendimentos são tributáveis; caso contrário, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras ficam isentos após registro.
- Você morou na China 183 dias ou mais no ano-calendário, por isso é residente na China, tenha ou não domicílio lá (art. 1). Com domicílio, todos os seus rendimentos são tributáveis na China; sem ele, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras podem ficar isentos pela regra dos seis anos (art. 4 do Regulamento).
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- China is not in OECD Taxing Wages: mandatory state social insurance (pension, medical incl. maternity, unemployment, work injury) and the housing provident fund are included; the fund is treated as a mandatory contribution although the money belongs to the employee.
- Housing fund at 12% employee and 12% employer (top of Beijing's 5–12% range); employee social insurance and fund contributions are deducted as special deductions.
- Contribution bases: Jan–Jun 2026 — the 2025 limits in force from July 2025 (CNY 7,162–35,811 a month); Jul–Dec 2026 — the 2026 limits (CNY 7,270–36,348). Rates from July 2026 assumed unchanged.
- Equal monthly salary, no annual one-off bonus; optional special additional deductions (children, mortgage, rent, parents) not applied. Work injury insurance at 0.2% (lowest industry class).
- Tributos locais — localidade: Beijing
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 8.1973 CNY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fontes
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.