Oświadczenie CRS: dlaczego bank pyta o Twoją rezydencję podatkową

Banki, brokerzy i inne instytucje finansowe proszą nowych klientów o wskazanie rezydencji podatkowej. Zgodnie ze Wspólnym standardem raportowania OECD (CRS) co roku przekazują informacje o rachunkach nierezydentów organom podatkowym państwa rezydencji.

Co musisz podać

Oświadczenie (samocertyfikację) podpisujesz (lub w inny sposób potwierdzasz) Ty i zawiera ono:

imię i nazwisko oraz adres zamieszkania;
każde państwo, w którym jesteś rezydentem do celów podatkowych;
numer identyfikacji podatkowej (TIN) dla każdego z tych państw;
datę urodzenia.

Forma jest dowolna: papierowa, PDF, online lub potwierdzenie ustne. Instytucja może wstępnie wypełnić oświadczenie, z wyjątkiem państwa rezydencji. Weryfikuje Twoją odpowiedź z dokumentami, które już posiada (na przykład z Twoim adresem).

Rezydent dwóch państw

Zgodnie ze zmienionym CRS (aktualizacja z 2023 r.) należy wskazać wszystkie państwa rezydencji, bez stosowania reguł kolizyjnych umowy; informacje o rachunku są wtedy przekazywane do każdego z nich. Pierwotne zasady pozwalały opierać się na regułach kolizyjnych. Każde państwo samo decyduje, od kiedy stosuje zmienione zasady.

Brak numeru podatkowego

TIN nie jest wymagany, jeśli Twoje państwo nie nadaje numerów podatkowych (lub nie nadało go Tobie) albo jeśli jego prawo nie wymaga jego zbierania. Napisz o tym — nie zostawiaj po prostu pustego pola.

Zmiany i raportowanie

Jeśli coś się zmieni (na przykład przeprowadzisz się), instytucja poprosi o nowe oświadczenie; jeśli nie potwierdzisz danych w ciągu 90 dni, uzna Cię za rezydenta zarówno dawnego, jak i nowego państwa.
Instytucja przekazuje Twoje imię i nazwisko, adres, państwa rezydencji, numery TIN, datę i miejsce urodzenia, numer rachunku, saldo i dochody.
Organy podatkowe raz w roku wymieniają te dane z państwami, w których jesteś rezydentem.

Częste błędy

Wskazanie tylko „zwycięzcy” według reguł kolizyjnych, gdy dwa państwa uznają Cię za rezydenta.
Traktowanie obywatelstwa jak rezydencji podatkowej.
Adres w jednym państwie przy deklarowanej rezydencji w innym, bez wyjaśnienia.
Niepoinformowanie banku o przeprowadzce.

Kiedy zwrócić się do specjalisty

Możesz być rezydentem dwóch lub więcej państw albo w ciągu roku doszło do przeprowadzki.
Bank kwestionuje Twoje oświadczenie.
Rachunki posiadane za pośrednictwem spółek lub trustów.
Dochody, które nie zostały zgłoszone w państwie, które będzie teraz otrzymywać dane CRS.

Źródła

Źródła sprawdzone: 10.11.2026. Informacje ogólne, a nie porada prawna. Umowy i prawo krajowe mogą odbiegać od Modelowej Konwencji OECD; zawsze sprawdzaj umowę, która ma do Ciebie zastosowanie.

Sprawdź swój status