DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Mozambique données provisoires
Combien d'impôt sur le revenu et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Mozambique), ce que paient un entrepreneur individuel et une société, et quels régimes particuliers existent. Données provisoires.
Données provisoires : taux de base tirés de sources officielles et de bulletins d'organisations internationales, sans allègements ni règles particulières ; en cours de précision.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 4 450 933 MZN ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 1 208 958 MZN ≈ 16 297 € |
| Cotisations salariales | 133 528 MZN ≈ 1 800 € |
| Salaire net | 3 108 446 MZN ≈ 41 903 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | 178 037 MZN ≈ 2 400 € |
| Coût total employeur | 4 628 970 MZN ≈ 62 400 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Impôts de l'entrepreneur individuel et de la société
Impôts et cotisations sur le bénéfice annuel ; dépenses de 10 % du chiffre d'affaires, la société distribue son bénéfice au propriétaire. Hors allègements et impôts locaux.
| Chiffre d'affaires annuel | 30 000 € 2 225 466 MZN | 60 000 € 4 450 933 MZN | 120 000 € 8 901 865 MZN |
|---|---|---|---|
| Société | 640 934 MZN 32,0 % | 1 281 869 MZN 32,0 % | 2 563 737 MZN 32,0 % |
| Entrepreneur individuel · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | 89 019 MZN 4,4 % | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | 333 820 MZN 16,7 % | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
Régimes fiscaux spéciaux
Il n'existe pas de régime spécial pour les particuliers.
Résidence fiscale
La vérification de la résidence fiscale ne couvre pas encore ce pays : Mozambique.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Taux de change : 1 EUR = 74.182209 MZN (UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026), 02/01/2026) ↗
Sources
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
Données vérifiées: 08/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.