DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Maroc données provisoires
Combien d'impôt sur le revenu et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Maroc), ce que paient un entrepreneur individuel et une société, et quels régimes particuliers existent. Données provisoires.
Données provisoires : taux de base tirés de sources officielles et de bulletins d'organisations internationales, sans allègements ni règles particulières ; en cours de précision.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 642 730 MAD ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 196 267 MAD ≈ 18 322 € |
| Cotisations salariales | 3 226 MAD ≈ 301 € |
| Salaire net | 443 238 MAD ≈ 41 377 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | 47 600 MAD ≈ 4 444 € |
| Coût total employeur | 690 331 MAD ≈ 64 444 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Impôts de l'entrepreneur individuel et de la société
Impôts et cotisations sur le bénéfice annuel ; dépenses de 10 % du chiffre d'affaires, la société distribue son bénéfice au propriétaire. Hors allègements et impôts locaux.
| Chiffre d'affaires annuel | 30 000 € 321 365 MAD | 60 000 € 642 730 MAD | 120 000 € 1 285 461 MAD |
|---|---|---|---|
| Entrepreneur individuel | 79 615 MAD 27,5 % | 186 629 MAD 32,3 % | 400 658 MAD 34,6 % |
| Société | 80 984 MAD 28,0 % | 161 968 MAD 28,0 % | 323 936 MAD 28,0 % |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | 3 887 MAD 1,3 % | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | 6 736 MAD 2,3 % | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | au-delà du plafond du régime | 11 913 MAD 2,1 % | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | 21 426 MAD 1,9 % |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
| Entrepreneur individuel · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | 10 627 MAD 3,7 % | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
Régimes fiscaux spéciaux
Exemption of basic-scheme pensions
Pour les retraités · taux 0,0 %
Base légale: Loi de finances 2025 (IR measures)
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
Pour les salariés · taux 20,0 %
Base légale: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
Pour les retraités · taux 0,0 %
Base légale: Loi de finances 2026 (IR measures)
Professional athletes — transitional salary abatement
Pour les salariés
Base légale: Loi de finances 2026, derogation from CGI art. 60-III
Résidence fiscale
La vérification de la résidence fiscale ne couvre pas encore ce pays : Maroc.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Taux de change : 1 EUR = 10.712174 MAD (Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026, 02/01/2026) ↗
Sources
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (texte de loi publié par un tiers ; aucune copie officielle trouvée)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
Données vérifiées: 08/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.