DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Luxembourg données provisoires
Combien d'impôt sur le revenu et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Luxembourg), ce que paient un entrepreneur individuel et une société, et quels régimes particuliers existent. Données provisoires.
Données provisoires : taux de base tirés de sources officielles et de bulletins d'organisations internationales, sans allègements ni règles particulières ; en cours de précision.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 001 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 8 262 € |
| Cotisations salariales | 7 770 € |
| Salaire net | 43 968 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | 7 542 € |
| Coût total employeur | 67 543 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Impôts de l'entrepreneur individuel et de la société
Impôts et cotisations sur le bénéfice annuel ; dépenses de 10 % du chiffre d'affaires, la société distribue son bénéfice au propriétaire. Hors allègements et impôts locaux.
| Chiffre d'affaires annuel | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Entrepreneur individuel | 6 791 € 25,2 % | 17 563 € 32,5 % | 47 604 € 44,1 % |
| Société | 5 867 € 21,7 % | 11 734 € 21,7 % | 23 469 € 21,7 % |
Régimes fiscaux spéciaux
Régime des impatriés (art. 115 n° 13b L.I.R.)
Pour ceux qui s'installent
Base légale: L.I.R. art. 115 n° 13b
Prime jeune salarié (art. 115 n° 13d L.I.R.)
Pour les salariés
Base légale: L.I.R. art. 115 n° 13d
Prime participative (art. 115 n° 13a L.I.R.)
Pour les salariés
Base légale: L.I.R. art. 115 n° 13a
Résidence fiscale
La vérification de la résidence fiscale ne couvre pas encore ce pays : Luxembourg.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Taux de change : 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Sources
- ACD — Barèmes (scale in force since tax year 2025)
- ACD — L.I.R. texte coordonné en vigueur au 1er janvier 2026 (art. 115, 118, 154quater, 174)
- ACD — Barème 2025 format Excel (employment-fund surcharge 7% / 9%)
- CCSS — Paramètres sociaux: taux de cotisation 2026, maximum cotisable
- IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er janvier 2026
- OECD Corporate Tax Statistics — combined statutory CIT rate 2026 (Luxembourg City)
Données vérifiées: 08/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.