DoubleTaxationImpôts sur le salaire : Guatemala données provisoires
Combien d'impôt sur le revenu et de cotisations sont prélevés sur un salaire (Guatemala), ce que paient un entrepreneur individuel et une société, et quels régimes particuliers existent. Données provisoires.
Données provisoires : taux de base tirés de sources officielles et de bulletins d'organisations internationales, sans allègements ni règles particulières ; en cours de précision.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 539 014 GTQ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 26 337 GTQ ≈ 2 932 € |
| Cotisations salariales | 26 034 GTQ ≈ 2 898 € |
| Salaire net | 486 643 GTQ ≈ 54 170 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | 57 513 GTQ ≈ 6 402 € |
| Coût total employeur | 596 527 GTQ ≈ 66 402 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Impôts de l'entrepreneur individuel et de la société
Impôts et cotisations sur le bénéfice annuel ; dépenses de 10 % du chiffre d'affaires, la société distribue son bénéfice au propriétaire. Hors allègements et impôts locaux.
| Chiffre d'affaires annuel | 30 000 € 269 507 GTQ | 60 000 € 539 014 GTQ | 120 000 € 1 078 029 GTQ |
|---|---|---|---|
| Entrepreneur individuel | 60 639 GTQ 25,0 % | 121 278 GTQ 25,0 % | 242 556 GTQ 25,0 % |
| Société | 69 735 GTQ 28,7 % | 139 470 GTQ 28,7 % | 278 940 GTQ 28,7 % |
| Entrepreneur individuel · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | 13 475 GTQ 5,6 % | 30 531 GTQ 6,3 % | 68 262 GTQ 7,0 % |
| Entrepreneur individuel · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime | au-delà du plafond du régime |
Régimes fiscaux spéciaux
Il n'existe pas de régime spécial pour les particuliers.
Résidence fiscale
La vérification de la résidence fiscale ne couvre pas encore ce pays : Guatemala.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Taux de change : 1 EUR = 8.983572 GTQ (Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable, 31/12/2025) ↗
Sources
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
Données vérifiées: 08/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.