DoubleTaxationImpôts sur le salaire : France
Combien d'impôts et de cotisations sont prélevés sur un salaire (France), ce qui reste en net et quels régimes fiscaux spéciaux existent.
Calcul pour un salaire brut de 60 000 € par an
| Salaire brut | 60 000 € |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | |
| Impôt sur le revenu | 6 405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4 009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1 415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Cotisations salariales | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1 514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Salaire net | 41 149 € |
| Cotisations patronales et taxes sur les salaires | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7 377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1 197 € |
| Allocations familiales | 2 979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2 270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1 232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2 115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Coût total employeur | 85 336 € |
Seule une partie des impôts et prélèvements directs du pays est prise en compte : l'impôt sur le revenu des salaires et les cotisations obligatoires. Ne sont pas pris en compte : les impôts sur le patrimoine et l'immobilier ; les impôts sur les dividendes, les intérêts et les autres revenus de placement ; les droits de succession et de donation ; les impôts indirects comme la TVA, les accises et les droits de douane.
Chiffres officiels de l'OCDE pour le salaire moyen (Taxing Wages 2026, données 2025) : charge fiscale du salarié 28,0 %, avec cotisations patronales 47,2 %. OECD
Régimes fiscaux spéciaux
Ces régimes ne sont pas pris en compte dans le calcul ci-dessus : chacun a ses propres conditions.
Régime des impatriés
Pour qui: Salariés et dirigeants qui n'ont pas eu leur domicile fiscal en France au cours des 5 années civiles précédant leur prise de fonctions et qui le transfèrent en France à leur arrivée (recrutement direct à l'étranger ou mobilité intragroupe).
Exonération d'impôt sur le revenu de la prime d'impatriation (réelle ou, sur option, 30 % de la rémunération nette imposable) et de la rémunération des activités exercées à l'étranger (plafond global de 50 % de la rémunération, ou 20 % pour la part étrangère), ainsi que de 50 % de certains revenus passifs de source étrangère ; jusqu'au 31 décembre de la huitième année suivant la prise de fonctions ; la rémunération imposable ne doit pas être inférieure au niveau du marché pour des fonctions analogues. Les cotisations sociales s'appliquent normalement.
Base légale: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Pour qui: Entrepreneurs individuels (y compris micro-entrepreneurs) dont le chiffre d'affaires hors taxes 2024 ou 2025 ne dépasse pas 203 100 EUR (ventes, hébergement) ou 83 600 EUR (prestations de services, BIC/BNC) — pour les revenus 2026.
Au lieu des frais réels, un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires : 71 % (ventes), 50 % (prestations BIC), 34 % (BNC), au minimum 305 EUR ; le reste est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec les autres revenus.
Base légale: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Pour qui: Micro-entrepreneurs relevant du régime micro-fiscal dont le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer de l'année N−2 ne dépasse pas la limite par part ; l'option doit être exercée au plus tard le 30 septembre de l'année précédente.
L'impôt sur le revenu est payé chaque mois ou chaque trimestre avec les cotisations sociales, en pourcentage du chiffre d'affaires : 1 % (ventes, hébergement), 1,7 % (autres BIC), 2,2 % (BNC) ; il libère de l'impôt au barème sur ces revenus.
Base légale: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Pour qui: Majeurs ayant leur domicile fiscal en France ; un PEA par personne ; versements jusqu'à 150 000 EUR (PEA bancaire).
Les dividendes et plus-values sur actions européennes logés dans le plan ne sont pas imposés tant que l'argent reste dans le plan. Après 5 ans, les retraits sont exonérés d'impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux sont dus sur le gain. Un retrait avant 5 ans entraîne en général la clôture du plan.
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Pour qui: Titulaires de contrats d'assurance-vie de 8 ans ou plus qui effectuent un rachat partiel ou total.
Chaque année, 4 600 EUR (9 200 EUR pour un couple) du gain de rachat sont exonérés. Le reste est imposé à 7,5 % (la part liée aux primes au-delà de 150 000 EUR à 12,8 %) ou, sur option, au barème progressif.
Base légale: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Résidence fiscale
Votre statut à l'égard de cet État est déterminé par la vérification sur la page d'accueil.
Hypothèses
- Calcul selon la méthodologie de l'OCDE (Taxing Wages) : impôt sur le revenu, impôts locaux compris, et cotisations sociales salariales ; personne seule sans enfant, année fiscale 2026, taux de la BCE du 2 janvier 2026.
- Personne seule sans enfant, 1 part de quotient familial ; le salaire est le seul revenu, donc le revenu fiscal de référence (RFR) est égal au revenu imposable.
- La CSG et la CRDS sont traitées comme des impôts sur le revenu, comme le fait l'OCDE ; assiette de 98,25 % du brut jusqu'à 4 PASS, 100 % au-delà ; 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu imposable.
- Barème de l'impôt sur le revenu — le dernier adopté (loi de finances pour 2026, revenus 2025) ; le barème applicable aux revenus 2026 n'est pas encore adopté.
- Employeur de plus de 50 salariés, salarié non cadre, CDI ; cotisation accidents du travail au taux moyen national de 2,08 % ; versement mobilité exclu (il dépend du lieu, comme le fait l'OCDE).
- L'Agirc-Arrco est inclus en tant que cotisation obligatoire (l'OCDE la compte parmi les cotisations sociales) ; les cotisations de complémentaire santé obligatoire et de prévoyance sont des prélèvements non fiscaux et sont exclues.
- À partir de 2026, les taux réduits maladie (7 %) et allocations familiales (3,45 %) sont supprimés ; la RGDU (jusqu'à 3 SMIC) est appliquée et répartie au prorata des taux des cotisations qu'elle couvre.
- Salaire annuel réparti uniformément sur les mois (un éventuel 13e mois est inclus dans le montant annuel) ; la contribution différentielle sur les hauts revenus n'est pas modélisée (uniquement pour un RFR supérieur à 250 000 EUR).
- Impôts locaux — localité: France (métropole) ; pas d'impôts locaux sur les salaires
- Période d'imposition: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Taux de change : 1 EUR = 1 EUR (L'euro est la monnaie nationale (aucune conversion nécessaire), 02/01/2026)
Sources
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Données vérifiées: 01/11/2026. Calcul indicatif pour un cas type. Ne constitue pas un conseil fiscal.