DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Portugal dados preliminares
Quanto se paga de imposto de renda e de contribuições sobre um salário (Portugal), quanto pagam um empresário individual e uma sociedade e quais regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: alíquotas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | € 60.001 |
|---|---|
| Imposto de renda | € 15.375 |
| Contribuições do empregado | € 6.600 |
| Salário líquido | € 38.026 |
| Contribuições e tributos do empregador | € 14.250 |
| Custo total para o empregador | € 74.251 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Impostos do empresário individual e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% da receita, a sociedade distribui o lucro ao sócio. Sem benefícios nem tributos locais.
| Receita anual | € 30.000 | € 60.000 | € 120.000 |
|---|---|---|---|
| Empresário individual | € 9.349 34,6 % | € 23.732 43,9 % | € 57.332 53,1 % |
| Sociedade | € 10.476 38,8 % | € 21.067 39,0 % | € 43.575 40,3 % |
Regimes tributários especiais
Incentivo fiscal à investigação científica e inovação (IFICI, 'NHR 2.0')
Para quem muda de país · alíquota 20,0 %
Base legal: EBF art. 58-A; CIRS art. 72
IRS Jovem
Para empregados · alíquota 0,0 %
Base legal: CIRS art. 12-B (Lei 45-A/2024)
Residente não habitual (regime transitório)
Para quem muda de país · alíquota 20,0 %
Base legal: CIRS art. 72 n.10 and n.12 (revoked), transitional rule LOE 2024 art. 236
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Portugal.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fontes
- Autoridade Tributária — Sistema fiscal português: taxas aplicáveis 2026 (IRS, IRC)
- Portal das Finanças — CIRS art. 25 (specific deduction, category A)
- Portal das Finanças — CIRS art. 12-B (IRS Jovem)
- Portal das Finanças — CIRS art. 28 and 31 (regime simplificado)
- Portal das Finanças — CIRS art. 71 (28% liberatory rate on capital income)
- Portaria 480-A/2025/1 — IAS 2026 = EUR 537.13 (copy published by AT Madeira)
- Segurança Social — Circular CC 1/2011 on the Código Contributivo (general rate 34.75% = 23.75% employer + 11% worker)
- Segurança Social (DGSS) — Folha informativa: regime dos trabalhadores independentes (DL 2/2018)
- OECD Tax Database (SDMX) — Social security contributions: employee / employer / self-employed rates (2025)
- OECD Tax Database (SDMX) — Corporate income tax statutory and small-business rates (2026)
- OECD Tax Database (SDMX) — Combined corporate and shareholder tax rates on dividend income (2026)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.