DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Malta dados preliminares
Quanto se paga de imposto de renda e de contribuições sobre um salário (Malta), quanto pagam um empresário individual e uma sociedade e quais regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: alíquotas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | € 60.001 |
|---|---|
| Imposto de renda | € 11.600 |
| Contribuições do empregado | € 2.768 |
| Salário líquido | € 45.633 |
| Contribuições e tributos do empregador | € 2.768 |
| Custo total para o empregador | € 62.769 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Impostos do empresário individual e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% da receita, a sociedade distribui o lucro ao sócio. Sem benefícios nem tributos locais.
| Receita anual | € 30.000 | € 60.000 | € 120.000 |
|---|---|---|---|
| Empresário individual | € 7.400 27,4 % | € 14.252 26,4 % | € 32.552 30,1 % |
| Sociedade | € 9.450 35,0 % | € 18.900 35,0 % | € 37.800 35,0 % |
Regimes tributários especiais
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Para empregados · alíquota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Para quem muda de país · alíquota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Para quem muda de país · alíquota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Para quem muda de país · alíquota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Para aposentados · alíquota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Malta.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fontes
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.