DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Guatemala dados preliminares
Quanto se paga de imposto de renda e de contribuições sobre um salário (Guatemala), quanto pagam um empresário individual e uma sociedade e quais regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: alíquotas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | GTQ 539.014 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | GTQ 26.337 ≈ € 2.932 |
| Contribuições do empregado | GTQ 26.034 ≈ € 2.898 |
| Salário líquido | GTQ 486.643 ≈ € 54.170 |
| Contribuições e tributos do empregador | GTQ 57.513 ≈ € 6.402 |
| Custo total para o empregador | GTQ 596.527 ≈ € 66.402 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Impostos do empresário individual e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% da receita, a sociedade distribui o lucro ao sócio. Sem benefícios nem tributos locais.
| Receita anual | € 30.000 GTQ 269.507 | € 60.000 GTQ 539.014 | € 120.000 GTQ 1.078.029 |
|---|---|---|---|
| Empresário individual | GTQ 60.639 25,0 % | GTQ 121.278 25,0 % | GTQ 242.556 25,0 % |
| Sociedade | GTQ 69.735 28,7 % | GTQ 139.470 28,7 % | GTQ 278.940 28,7 % |
| Empresário individual · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | GTQ 13.475 5,6 % | GTQ 30.531 6,3 % | GTQ 68.262 7,0 % |
| Empresário individual · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
Regimes tributários especiais
Não há regimes especiais para pessoas físicas.
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Guatemala.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 8.983572 GTQ (Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable, 31/12/2025) ↗
Fontes
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.