DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Dinamarca dados preliminares
Quanto se paga de imposto de renda e de contribuições sobre um salário (Dinamarca), quanto pagam um empresário individual e uma sociedade e quais regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: alíquotas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | DKK 448.164 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | DKK 117.716 ≈ € 15.760 |
| Contribuições do empregado | DKK 35.853 ≈ € 4.800 |
| Salário líquido | DKK 294.594 ≈ € 39.440 |
| Custo total para o empregador | DKK 448.164 ≈ € 60.000 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Impostos do empresário individual e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% da receita, a sociedade distribui o lucro ao sócio. Sem benefícios nem tributos locais.
| Receita anual | € 30.000 DKK 224.082 | € 60.000 DKK 448.164 | € 120.000 DKK 896.327 |
|---|---|---|---|
| Empresário individual | DKK 58.423 29,0 % | DKK 136.129 33,7 % | DKK 310.581 38,5 % |
| Sociedade | DKK 110.436 54,8 % | DKK 220.873 54,8 % | DKK 441.746 54,8 % |
Regimes tributários especiais
Forskerskatteordningen (tax scheme for researchers and highly paid employees)
Para quem muda de país · alíquota 32,8 %
Base legal: Kildeskatteloven §§ 48 E-48 F
Virksomhedsordningen (business tax scheme for sole traders)
Para autônomos · alíquota 22,0 %
Base legal: Virksomhedsskatteloven (VSL); Den juridiske vejledning C.C.5.2
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Dinamarca.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 7.469395 DKK (ECB euro reference rates 2 Jan 2026: 7.4694 DKK per EUR / 1.1721 USD per EUR (DKK is pegged to EUR in ERM II, central rate 7.46038), 02/01/2026) ↗
Fontes
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (2026 rates and thresholds)
- Skatteministeriet — Faktaark: ændringer i satser og beløbsgrænser (employment allowance 2026, new top-tax structure)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Forskerskatteordningen
- OECD Tax Database — Central government PIT (tax credit for personal allowance, AM 8%), 2025
- OECD Tax Database — Sub-central PIT rates (municipal average/min/max), 2025
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- ECB — euro foreign exchange reference rates (DKK, USD), 2 Jan 2026
- Skattestyrelsen — Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: tax advantages of virksomhedsordningen (22% provisional business tax)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Fradrag: personfradrag 2026 DKK 54,100; beskæftigelsesfradrag 12.75% max DKK 63,300; jobfradrag 4.5% above DKK 235,200 max DKK 3,100
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.