DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Brasil
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Brasil), quanto sobra líquido e quais regimes tributários especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | R$ 382.458 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | |
| Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual) | R$ 81.532 ≈ € 12.791 |
| Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário | R$ 6.708 ≈ € 1.052 |
| Contribuições do empregado | |
| Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS) | R$ 12.845 ≈ € 2.015 |
| Salário líquido | R$ 281.373 ≈ € 44.142 |
| Contribuições e tributos do empregador | |
| Contribuição previdenciária patronal (20%) | R$ 76.492 ≈ € 12.000 |
| Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT) | R$ 7.649 ≈ € 1.200 |
| Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE) | R$ 22.183 ≈ € 3.480 |
| Custo total para o empregador | R$ 488.781 ≈ € 76.680 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes tributários especiais
Esses regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
Para quem: Individual entrepreneurs with gross revenue up to BRL 81,000 a year in permitted occupations (Annex XI, CGSN Resolution 140/2018), with a single establishment, no stake in other companies and at most one employee on the minimum wage.
A fixed monthly DAS payment replaces IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI and the employer contribution: 5% of the minimum contribution salary as the owner's INSS contribution plus BRL 1 ICMS and/or BRL 5 ISS.
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
Para quem: Employees receiving profit or results sharing under an agreement with employees in line with Lei 10.101/2000.
PLR is taxed separately and definitively at source under its own annual scale (from May 2025: 0% up to BRL 8,214.40, then 7.5–27.5%) and is not added to other income in the annual return.
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
Para quem: People aged 65 or over receiving a pension from state social security, a public-law entity or a private pension fund.
From the month the person turns 65, BRL 1,903.98 of pension a month is exempt — on top of the ordinary zero band of the monthly scale.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
Para quem: Retirees (including retired military) whose pension results from an accident in service, or who have a disease on the statutory list (cancer, serious heart, kidney or liver disease, Parkinson's, multiple sclerosis, AIDS and others).
The pension is fully exempt on the basis of a specialised medical report, even if the disease arose after retirement.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
Para quem: Resident individuals selling shares on the stock exchange spot market or gold as a financial asset.
Net gains are exempt if total sales of shares (and separately of gold) in the month do not exceed BRL 20,000.
Base legal: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
Para quem: Resident individuals selling their only property, or selling a home and reinvesting in a home in Brazil.
Capital gains are exempt (1) on selling one's only property for up to BRL 440,000 if no other sale took place in the last 5 years; (2) on selling a home if the proceeds are invested in a home in Brazil within 180 days of the contract.
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
Para quem: Brazilian-resident individuals with financial investments abroad (accounts, funds, securities and others) or controlled foreign entities.
Income from foreign financial investments and profits (dividends) of controlled foreign entities are reported separately in the annual return and taxed at 15% with no deductions; profits of passive controlled entities or those in favoured jurisdictions are taxed each 31 December even if not distributed.
Base legal: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
Para quem: Residents with total income above BRL 600,000 a year (including dividends and exempt income); recipients of dividends above BRL 50,000 a month from one company.
Not a relief but a floor: from 2026 the minimum-tax rate rises linearly from 0% (BRL 600,000) to 10% (BRL 1,200,000 and more) on total income, less IRPF already paid; dividends above BRL 50,000 a month from one company are subject to 10% withholding as an advance.
Base legal: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Residência fiscal
A sua condição em relação a este Estado é determinada pela verificação na página inicial.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Brazil is not an OECD member and is not in OECD Taxing Wages. Included: federal personal income tax (IRPF), the employee INSS contribution, and employer charges — the 20% social security contribution (CPP), RAT and the 'third-party' contributions (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8% of gross paid into the worker's individual account) is excluded as a non-tax compulsory payment (NTCP), which the method does not count; with it the employer's cost would be 8% of gross higher.
- CLT employee in Brasília, under 65, no dependants, no private pension (PGBL), medical or education expenses. Annual gross = 12 monthly salaries + 13th salary + one-third vacation bonus (terço constitucional), i.e. monthly salary = gross / 13⅓; no profit sharing (PLR) or benefits in kind.
- Employee INSS at the progressive 7.5 / 9 / 12 / 14% scale up to the ceiling of BRL 8,475.55 a month; separately on the 13th salary; in the vacation month the base is salary plus one-third.
- IRPF is computed in the annual adjustment (monthly withholding is an advance): from 12 salaries plus the vacation third, the larger of INSS contributions or the 20% simplified discount (capped at BRL 17,640) is deducted; annual scale 0–27.5%; tax reduction under Lei 15.270/2025 (full up to BRL 60,000 of annual income, phasing out to zero at BRL 88,200).
- The 13th salary is taxed separately and definitively at source: monthly scale on the amount less its INSS, with the monthly tax reduction (full up to BRL 5,000, phasing out to BRL 7,350).
- Employer outside Simples Nacional (lucro real or presumido), FPAS 515 (commerce and services): CPP 20%, RAT 2% (medium risk, FAP 1.0), third-party contributions 5.8% — uncapped, on all pay including the 13th salary and vacation pay.
- The minimum tax on incomes above BRL 600,000 a year (Lei 15.270/2025) is computed with salary as the only income; for salary it is zero because IRPF already exceeds the minimum-tax rate (up to 10%).
- Tributos locais — localidade: Brazil — Brasília (federal personal income tax IRPF; no state or municipal income tax)
- Período de apuração: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 6.3743 BRL (ECB euro foreign exchange reference rate (BRL), 02/01/2026)
Fontes
- Receita Federal, Tributação de 2026: tabelas de incidência mensal e anual, tabelas de redução (Lei nº 15.270/2025), desconto simplificado (R$ 607,20 por mês; R$ 17.640,00 por ano), PLR, parcela isenta para maiores de 65 anos
- Receita Federal, Exemplos de aplicação da Lei nº 15.270/2025 (IRRF mensal, salários de janeiro de 2026)
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 (Lei nº 9.250/1995, arts. 3º-A, 6º-A, 10, 11-A, 16-A, 16-B; efeitos a partir de 1º.1.2026)
- INSS, Tabela de contribuição mensal a partir de janeiro de 2026 (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9.1.2026): 7,5% / 9% / 12% / 14%, teto R$ 8.475,55; 13º salário calculado em separado
- Lei nº 8.212/1991 (texto atualizado): art. 22, I (20%), II (RAT 1/2/3%); art. 28, § 7º (13º salário) e § 9º, «d» (exclusão só de férias indenizadas)
- eSocial, Anexo I dos Leiautes — Tabela 04, Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros (FPAS 515: salário-educação 2,5%, INCRA 0,2%, SENAC 1,0%, SESC 1,5%, SEBRAE 0,6% = 5,8%)
- Lei nº 8.036/1990 (texto atualizado), art. 15: FGTS 8% da remuneração, incluída a gratificação de Natal
- Decreto nº 9.580/2018 — Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/2018, texto atualizado): art. 35 (isenções), art. 77 (desconto simplificado de 20%), art. 683 (PLR), art. 700 (13º salário: tributação exclusiva na fonte)
- ECB Data Portal, EXR.D.BRL.EUR.SP00.A — 2 January 2026: 6.3743
Dados verificados: 10/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.