DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Bolívia dados preliminares
Quanto se paga de imposto de renda e de contribuições sobre um salário (Bolívia), quanto pagam um empresário individual e uma sociedade e quais regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: alíquotas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de € 60.000 por ano
| Salário bruto | BOB 489.469 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Imposto de renda | BOB 39.368 ≈ € 4.826 |
| Contribuições do empregado | BOB 67.840 ≈ € 8.316 |
| Salário líquido | BOB 382.261 ≈ € 46.858 |
| Contribuições e tributos do empregador | BOB 74.448 ≈ € 9.126 |
| Custo total para o empregador | BOB 563.917 ≈ € 69.126 |
Só é considerada uma parte dos tributos e encargos diretos do país: o imposto de renda sobre o trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o patrimônio e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capital; impostos sobre heranças e doações; tributos indiretos como o IVA, os impostos seletivos e os impostos de importação.
Impostos do empresário individual e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% da receita, a sociedade distribui o lucro ao sócio. Sem benefícios nem tributos locais.
| Receita anual | € 30.000 BOB 244.734 | € 60.000 BOB 489.469 | € 120.000 BOB 978.938 |
|---|---|---|---|
| Empresário individual | BOB 52.032 23,6 % | BOB 104.063 23,6 % | BOB 208.126 23,6 % |
| Sociedade | BOB 55.065 25,0 % | BOB 110.131 25,0 % | BOB 220.261 25,0 % |
| Empresário individual · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
| Empresário individual · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
| Empresário individual · Sistema Tributario Integrado (STI) | BOB 1.100 0,5 % | BOB 1.100 0,2 % | BOB 1.100 0,1 % |
Regimes tributários especiais
Não há regimes especiais para pessoas físicas.
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Bolívia.
Premissas
- Cálculo pela metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto de renda, incluindo tributos locais, e contribuições do empregado; pessoa solteira sem filhos, ano-calendário de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 8.157816 BOB (Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026), 05/01/2026) ↗
Fontes
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (texto legal de um editor terceiro; não foi encontrada cópia oficial)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui consultoria tributária.