DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Estados Unidos
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Estados Unidos), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 70 326 US$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Federal income tax | 6642 US$ ≈ 5667 € |
| Michigan income tax | 2738 US$ ≈ 2336 € |
| City of Detroit income tax | 1673 US$ ≈ 1428 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Social Security tax (OASDI) | 4360 US$ ≈ 3720 € |
| Medicare tax | 1020 US$ ≈ 870 € |
| Salário líquido | 53 893 US$ ≈ 45 980 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4360 US$ ≈ 3720 € |
| Medicare tax, employer | 1020 US$ ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 US$ ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 US$ ≈ 226 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 76 013 US$ ≈ 64 852 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 24,3 %, com contribuições da entidade empregadora 30,0 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Para quem: Estrangeiros não residentes (nonresident aliens) com estatuto F-1, J-1, M-1 ou Q-1: estudantes, e professores e investigadores J-1/Q-1 durante menos de 2 anos civis.
Os salários por serviços permitidos pelo estatuto do visto estão isentos de Social Security e Medicare (7,65% a cargo do trabalhador) enquanto a pessoa for nonresident alien nos termos do IRC 7701(b); a isenção termina com uma mudança de estatuto (p. ex., para H-1B) ou quando a pessoa se torna residente. Os impostos federal e estadual sobre o rendimento continuam a aplicar-se.
Qualified business income deduction (Section 199A)
Para quem: Pessoas singulares com rendimentos empresariais de empresas em nome individual, sociedades de pessoas, S corporations, trusts e heranças; não os trabalhadores por conta de outrem nem as C corporations.
Dedução até 20% do rendimento empresarial qualificado (limitada a 20% do rendimento tributável deduzido das mais-valias líquidas); aplicam-se limites a determinadas atividades de serviços e acima de certos limiares de rendimento. Tornada permanente pela OBBBA (2025).
Base legal: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Para quem: Pessoas que se mudam para Porto Rico (território dos EUA com sistema fiscal próprio) e se tornam residentes bona fide com um decreto; para pedidos após 31/12/2026 — não ter sido residente em Porto Rico nos 6 anos anteriores à mudança.
Tributação preferencial em Porto Rico de dividendos, juros e mais-valias posteriores à mudança: decretos pedidos até 31/12/2026 — 0% (até 31/12/2035); pedidos após 31/12/2026 — 4% até 31/12/2055 (Act 38-2026; aprovação do Fiscal Oversight Board pendente à data da verificação). Os cidadãos dos EUA só estão isentos do imposto federal quanto a rendimentos de fonte porto-riquenha; os salários aí auferidos continuam sujeitos a FICA.
Base legal: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Para quem: Cidadãos e residentes dos EUA com domicílio fiscal (tax home) no estrangeiro: residentes bona fide de um país estrangeiro durante um ano fiscal completo, ou fisicamente presentes no estrangeiro 330 dias completos em 12 meses
Os rendimentos do trabalho no estrangeiro são excluídos do rendimento tributável — até 132 900 USD em 2026; pode acrescer uma exclusão ou dedução por habitação. O restante rendimento é tributado às taxas que se aplicariam sem a exclusão.
Base legal: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Para quem: Contribuintes com 65 anos ou mais no final do ano e com Social Security number; casais apenas em declaração conjunta
Uma dedução adicional de 6000 USD por cada pessoa com 65 anos ou mais (12 000 USD se ambos os cônjuges preencherem os requisitos), para além da dedução padrão já existente para seniores. É reduzida em 6% do AGI modificado acima de 75 000 USD (150 000 USD em declaração conjunta). Aplica-se de 2025 a 2028.
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Estados Unidos
- É cidadão dos EUA — os Estados Unidos tributam o seu rendimento mundial onde quer que viva, e o desempate de uma convenção não altera isso (cláusula de salvaguarda).
- Teve green card este ano — nos termos do § 7701(b) é residente nos EUA, independentemente do número de dias passados nos Estados Unidos.
- Os seus dias ponderados ao longo de três anos atingem 183 — cumpre o teste de presença substancial e é residente nos EUA.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Contribuinte solteiro residente em Detroit, Michigan (como no OECD Taxing Wages); dedução padrão de 16 100 USD; impostos do Michigan (4,25%) e de Detroit (2,4%) sobre o rendimento bruto deduzido da isenção pessoal (5900 e 600 USD).
- FICA: Social Security de 6,2% até 184 500 USD e Medicare de 1,45% de ambas as partes; Additional Medicare Tax de 0,9% acima de 200 000 USD — apenas o trabalhador.
- O empregador paga ainda o FUTA de 0,6% (6% menos o crédito de 5,4%) sobre os primeiros 7000 USD e o imposto do seguro de desemprego do Michigan, em média 2,94% (estimativa da OCDE), sobre os primeiros 9000 USD.
- O EITC reembolsável (federal e do Michigan) não é modelado — para uma pessoa solteira sem filhos é eliminado progressivamente a partir de cerca de 19 000 USD; o seguro de saúde e os planos de reforma do empregador são privados.
- Impostos locais — localidade: Detroit, Michigan
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1.1721 USD (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE (USD), 02/01/2026)
Fontes
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.