DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Ucrânia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Ucrânia), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 € |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3000 € |
| Salário líquido | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9214 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Para quem: Empresários em nome individual (FOP) com rendimentos dentro do limite do grupo; grupo 3 — 1167 salários mínimos por ano.
Em vez do imposto sobre o rendimento: grupos 1–2 — imposto mensal fixo (até 10% do mínimo de subsistência / 20% do salário mínimo), grupo 3 — 5% das receitas (3% para sujeitos passivos de IVA); contribuição militar — 10% do salário mínimo por mês (grupos 1, 2) ou 1% das receitas (grupo 3); ЄСВ (contribuição social única) própria — pelo menos 22% do salário mínimo por mês.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Para quem: Trabalhadores e especialistas gig de empresas residentes da Diia.City (TI e áreas afins).
Imposto sobre o rendimento de 5% (até 240 000 EUR por ano), contribuição militar de 5%, ЄСВ (contribuição social única) — 22% do salário mínimo independentemente do rendimento.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Para quem: Empresários em nome individual (FOP) que não optaram pelo imposto único ou não o podem utilizar (incluindo não residentes e determinadas atividades).
Imposto sobre o rendimento de 18% e contribuição militar de 5% sobre o rendimento líquido tributável (receitas menos despesas empresariais documentadas). Pagamentos por conta até 20 de abril, 20 de julho e 20 de outubro; declaração anual até 1 de maio. Contribuição social (ЄСВ, contribuição social única) de 22% do rendimento líquido, pelo menos 1902,34 UAH por mês em 2026.
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Ucrânia
- A sua única habitação está na Ucrânia — é residente fiscal na Ucrânia.
- A sua família vive permanentemente na Ucrânia — condição suficiente para um centro de interesses vitais na Ucrânia.
- Está registado como empresário em nome individual (FOP) na Ucrânia — condição suficiente para um centro de interesses vitais na Ucrânia.
- Declarou a Ucrânia como o seu lugar principal de residência — fundamento suficiente para o considerar residente.
- O seu centro de interesses vitais está na Ucrânia.
- Passou 183 dias ou mais na Ucrânia — é residente fiscal na Ucrânia.
- Os critérios anteriores não deram resposta; como cidadão da Ucrânia, é considerado residente na Ucrânia.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- O benefício social fiscal não se aplica: o salário excede o limite de rendimento (Código Tributário, 169.4.1).
- ЄСВ (contribuição social única) a cargo do empregador de 22% até à base máxima de 20 salários mínimos por mês; salário mensal constante.
- Impostos locais — localidade: Kiev
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 49.5499 UAH (Banco Nacional da Ucrânia, taxa de câmbio oficial, 02/01/2026)
Fontes
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.