DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Reino Unido
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Reino Unido), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 52 314 £ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Income Tax | 8358 £ ≈ 9586 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3057 £ ≈ 3506 € |
| Salário líquido | 40 900 £ ≈ 46 908 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7097 £ ≈ 8140 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 59 411 £ ≈ 68 140 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 23,1 %, com contribuições da entidade empregadora 32,4 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Para quem: Residentes fiscais no Reino Unido nos primeiros 4 anos fiscais de residência após pelo menos 10 anos fiscais consecutivos de não residência (a partir de 6 de abril de 2025).
Isenção de 100% dos rendimentos e ganhos estrangeiros (dividendos, juros, rendas, lucros de uma atividade exercida integralmente no estrangeiro), mesmo que trazidos para o Reino Unido; os rendimentos do trabalho dependente estrangeiros não estão abrangidos (ver OWR). Pedida na declaração de Self Assessment; nos anos do pedido perdem-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT. Substitui a remittance basis, abolida a partir de 6 de abril de 2025.
Base legal: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Para quem: Trabalhadores que reúnem as condições de novos residentes (10 anos de não residência antes da chegada), pelas funções exercidas fisicamente fora do Reino Unido, durante até 4 anos fiscais.
Os rendimentos do trabalho atribuíveis a dias de trabalho no estrangeiro estão isentos, com o limite do menor entre 30% dos rendimentos do trabalho elegíveis do ano ou 300 000 £; os fundos já não têm de ser mantidos fora do Reino Unido. A opção é feita na declaração de Self Assessment; no ano da opção perdem-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT.
Base legal: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Para quem: Antigos utilizadores da remittance basis com rendimentos e ganhos estrangeiros gerados antes de 6 de abril de 2025.
Taxa reduzida temporária sobre rendimentos e ganhos estrangeiros designados anteriores a 6 de abril de 2025: 12% em 2025/26 e 2026/27, 15% em 2027/28; depois de pago, os montantes podem ser trazidos para o Reino Unido sem mais imposto.
Base legal: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Para quem: Pessoas singulares com rendimentos empresariais (exceto os provenientes de uma sociedade que elas ou uma pessoa relacionada controlem, de uma sociedade de pessoas ou do seu empregador).
Os rendimentos empresariais até 1000 £ por ano estão isentos e não têm de ser declarados; acima disso, podem ser deduzidas 1000 £ em vez das despesas reais. A contabilidade de caixa (cash basis) é a regra por defeito desde 2024/25, sem limite de volume de negócios.
Base legal: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Para quem: Marítimos que exercem funções total ou parcialmente fora do Reino Unido com um período elegível de pelo menos 365 dias.
Dedução igual aos rendimentos atribuíveis ao período elegível (na prática, isenção de 100% do imposto sobre o rendimento); as NIC continuam a aplicar-se. O período corresponde a 365 ou mais dias consecutivos no estrangeiro ou a um período combinado em que pelo menos metade dos dias é passada no estrangeiro.
Base legal: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Para quem: Residentes no Reino Unido com domicílio no estrangeiro (non-doms) — até 5 de abril de 2025
Os rendimentos e ganhos estrangeiros só eram tributados quando trazidos para o Reino Unido; o custo era a perda da dedução pessoal (Personal Allowance) e da isenção de CGT, mais um encargo anual de 30 000 £ após 7 de 9 anos de residência (60 000 £ após 12 de 14). Abolida a partir de 6 de abril de 2025 e substituída pelo regime FIG.
Base legal: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Para quem: Residentes no Reino Unido com 18 anos ou mais (Lifetime ISA: dos 18 a menos de 40)
Os juros, dividendos e ganhos dentro de uma ISA estão isentos e não são declarados. Em 2026/27 é possível depositar até 20 000 £ (das quais até 4000 £ numa Lifetime ISA). O Orçamento de 2026 manteve o limite de 20 000 £ também para as cash ISA.
Base legal: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Para quem: Participantes de planos de pensões britânicos que começam a receber a pensão (normalmente a partir dos 55 anos, no mínimo, consoante as regras do plano)
Normalmente é possível levantar sem imposto até 25% de cada fundo de pensões, até 268 275 £ no total (mais se tiver um limite protegido). O restante está sujeito a imposto sobre o rendimento.
Base legal: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Para quem: Pessoas acima da idade da pensão do Estado (State Pension age) cujo rendimento total é igual ou ligeiramente superior à nova pensão do Estado completa
Os pensionistas com rendimento até à nova pensão do Estado completa não pagarão imposto sobre o rendimento; logo acima, a dedução reduz-se gradualmente. Anunciado no Orçamento de 2026: aplica-se de 6 de abril de 2027 a 5 de abril de 2030 e será consagrado no Finance Bill 2026-27.
Base legal: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Reino Unido
- Passou 183 dias ou mais no Reino Unido no ano fiscal britânico — é automaticamente residente no Reino Unido.
- A sua única habitação é no Reino Unido (sem habitação no estrangeiro, incluindo em Portugal, onde tenha passado 30 dias ou mais) — pelo teste da habitação, é residente no Reino Unido.
- Trabalho a tempo inteiro no Reino Unido durante um período de 365 dias — é residente no Reino Unido.
- Os dias no Reino Unido, conjugados com os vínculos ao Reino Unido, atingem o limiar do teste dos vínculos suficientes — é residente no Reino Unido mesmo com menos de 183 dias.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Contribuinte em Inglaterra (taxas rUK, como no Taxing Wages da OCDE); não é contribuinte escocês; código fiscal 1257L, categoria NIC A.
- A dedução pessoal (Personal Allowance) de 12 570 £ é reduzida em 1 £ por cada 2 £ de rendimento acima de 100 000 £; os escalões aplicam-se ao rendimento tributável após a dedução.
- As NIC são calculadas com base nos limiares anuais (como faz a OCDE); com salário mensal igual, a diferença face aos limiares mensais é inferior a 1 £ por ano.
- Não incluídos: Employment Allowance e Apprenticeship Levy (específicos do empregador, excluídos pela OCDE), adesão automática a plano de pensões (pensão privada), reembolsos de empréstimos de estudante.
- Impostos locais — localidade: Inglaterra (taxas do resto do Reino Unido: Inglaterra, País de Gales, Irlanda do Norte)
- Período de tributação: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Câmbio: 1 EUR = 0.8719 GBP (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE (GBP), 02/01/2026)
Fontes
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.