DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Turquia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Turquia), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 3 025 992 TRY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Gelir vergisi | 684 851 TRY ≈ 13 579 € |
| Damga vergisi | 19 959 TRY ≈ 396 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423 639 TRY ≈ 8400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30 260 TRY ≈ 600 € |
| Salário líquido | 1 867 283 TRY ≈ 37 025 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597 633 TRY ≈ 11 850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60 520 TRY ≈ 1200 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 3 684 145 TRY ≈ 73 050 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 29,3 %, com contribuições da entidade empregadora 40,3 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Para quem: Pessoas que se tornaram residentes na Turquia a partir de 1/1/2026 e não tiveram residência nem obrigações fiscais na Turquia nos três anos civis anteriores.
Os rendimentos de fonte estrangeira estão isentos de imposto sobre o rendimento durante 20 anos e não são declarados; o imposto estrangeiro não é creditado. Os rendimentos de fonte turca (incluindo salários) são tributados segundo as regras gerais.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Para quem: Pessoal de serviços qualificado de centros de serviços qualificados nos termos do artigo adicional 1 da Lei 4875 sobre Investimento Direto Estrangeiro.
Os salários até 3 salários mínimos brutos estão isentos de imposto sobre o rendimento; até 5 no Istanbul Financial Centre e em zonas industriais designadas (a partir de 4 de junho de 2026). O Presidente pode alterar os múltiplos.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Para quem: Pessoal de I&D, design e (com limite de 10–20% do efetivo) de apoio de empresas em zonas de desenvolvimento tecnológico.
Até 31/12/2028, o imposto sobre o rendimento dos salários até 40 salários mínimos brutos (após a isenção do salário mínimo) é dispensado; a mesma parcela está isenta de imposto do selo.
Base legal: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Para quem: Pessoal de I&D e design e pessoal de apoio de centros de I&D e design, centros tecnológicos, projetos apoiados pela TÜBİTAK e outros projetos ao abrigo da Lei 5746 (excluindo funcionários públicos).
Do imposto sobre o rendimento dos salários até 40 salários mínimos brutos (após a isenção do salário mínimo), é dispensado 95% para doutorados (e mestres em áreas prioritárias), 90% para mestres (e licenciados em áreas prioritárias) e 80% para os restantes.
Base legal: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Para quem: Atletas (salários e pagamentos equiparados, verbas de transferência).
Até 31/12/2028 o imposto é retido a 20% (primeira liga), 10% (ligas inferiores), 5% (outras ligas, modalidades sem liga, seleção nacional) e é liberatório até ao 4.º escalão da tabela; acima dele, o rendimento é declarado com crédito do imposto retido.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Para quem: Contribuintes com obrigação fiscal ilimitada que se registam pela primeira vez para rendimentos comerciais, agrícolas ou profissionais antes de completarem 29 anos, desde que a atividade não seja recebida de familiares nem integrada como sócio.
Durante três anos fiscais desde o início da atividade, o lucro está isento até ao montante do segundo escalão da tabela (400 000 TRY em 2026); ainda assim, deve ser apresentada declaração; as retenções na fonte não estão abrangidas.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Para quem: Pequenos comerciantes e artesãos que trabalham pessoalmente, cumprem os limites de renda das instalações e de volume de negócios (GVK arts. 47–48) e não estão no regime geral.
O lucro determinado pelo método simples está totalmente isento de imposto sobre o rendimento.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Para quem: Criadores de conteúdo online, prestadores de cursos online, tratamento de dados e promoção de produtos, e programadores de aplicações móveis que recebem todas as receitas numa conta dedicada num banco turco.
O lucro está isento de imposto sobre o rendimento; o banco retém a título liberatório 15% dos recebimentos. Não disponível se estes rendimentos excederem o 4.º escalão da tabela.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Para quem: Autores, tradutores, escultores, pintores, compositores, programadores de software, inventores e os seus herdeiros.
Os rendimentos da venda, cessão ou licenciamento de direitos sobre obras, software e patentes estão isentos de imposto sobre o rendimento (a retenção na fonte continua a aplicar-se); não disponível se estes rendimentos excederem o 4.º escalão da tabela.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Para quem: Sujeitos passivos de imposto sobre o rendimento que prestam a partir da Turquia, a não residentes, serviços utilizados exclusivamente no estrangeiro: arquitetura, engenharia, design, software, relatórios médicos, contabilidade, centros de atendimento telefónico, ensaios, certificação, armazenamento e análise de dados, etc.
80% do lucro destes serviços é dedutível, desde que seja integralmente transferido para a Turquia até ao prazo da declaração e sejam emitidas faturas ao cliente estrangeiro.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Para quem: Pessoas que produzem em casa, sem trabalhadores contratados nem força motriz, têxteis, artesanato, lembranças e alimentos caseiros e os vendem sem abrir instalações comerciais.
Isenção de imposto sobre o rendimento (estatuto de artesão isento) se as vendas anuais online não excederem o salário mínimo bruto anual.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Turquia
- Como cidadão turco, está no estrangeiro ao serviço e por conta de um organismo público turco ou de uma empresa com sede na Turquia — nos termos do art. 3(2) GVK tem obrigação ilimitada na Turquia. Os rendimentos sujeitos a imposto sobre o rendimento ou imposto similar no país onde se encontra não voltam a ser tributados na Turquia.
- O seu domicílio (o lugar onde vive com a intenção de aí permanecer de forma duradoura) é na Turquia — nos termos do art. 4(1) GVK está estabelecido na Turquia e tem obrigação ilimitada sobre o rendimento mundial.
- Permaneceu na Turquia de forma contínua mais de seis meses neste ano civil — nos termos do art. 4(2) GVK está estabelecido na Turquia e tem obrigação ilimitada sobre o rendimento mundial.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- O imposto sobre o rendimento é calculado segundo a tabela salarial de 2026 sobre o bruto menos 15% de contribuições do trabalhador, deduzido da isenção do salário mínimo, ou seja, o imposto correspondente ao salário mínimo líquido de contribuições (57 881,20 TRY por ano em 2026). O imposto do selo de 0,759% incide sobre o bruto acima do salário mínimo. Ambos são contabilizados como impostos sobre o rendimento, como no modelo da OCDE.
- Contribuições do trabalhador: SGK 14% + seguro de desemprego 1%. Empregador: SGK 21,75% (parcela de pensões de 12% a partir de 2026) + desemprego 2%, menos a redução de 2 pontos prevista no art. 81(ı) da Lei 5510 para um empregador cumpridor fora da indústria transformadora (5 pontos na indústria transformadora até 31/12/2026). A OCDE aplica uma redução ponderada; o apoio ao salário mínimo (1270 TRY por mês) não é considerado.
- Teto contributivo: 9 vezes o salário mínimo mensal (297 270 TRY). Salário mensal constante sem prémios; sem imposto local sobre o rendimento.
- Impostos locais — localidade: Ancara (sem imposto local sobre o rendimento)
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 50.4332 TRY (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE, 02/01/2026)
Fontes
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.