Impostos sobre o salário: Suécia

Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Suécia), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.

Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano

Imposto sobre o rendimento
Salário bruto	648 510 SEK ≈ 60 000 €
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105 063 SEK ≈ 9720 €
Begravningsavgift	1842 SEK ≈ 170 €
Public service-avgift	1184 SEK ≈ 110 €
Contribuições do trabalhador
Allmän pensionsavgift	45 400 SEK ≈ 4200 €
Salário líquido	495 021 SEK ≈ 45 799 €
Contribuições e impostos da entidade empregadora
Arbetsgivaravgifter	121 920 SEK ≈ 11 280 €
Allmän löneavgift	81 842 SEK ≈ 7572 €
Custo laboral da entidade empregadora	852 272 SEK ≈ 78 852 €

23,7 %Carga fiscal do trabalhador

41,9 %Carga fiscal com contribuições da entidade empregadora

32,7 %Carga sobre cada 100 EUR adicionais

Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.

Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 22,6 %, com contribuições da entidade empregadora 41,1 %. OECD

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Regimes fiscais especiais

Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Para quem: Cidadãos estrangeiros (não cidadãos suecos) que não foram residentes nem estiveram habitualmente presentes na Suécia nos 5 anos civis anteriores ao início do trabalho, que trabalham para um empregador sueco ou para um estabelecimento estável de uma empresa estrangeira e tencionam permanecer no máximo 7 anos: especialistas, investigadores, quadros dirigentes ou pessoal-chave difíceis de recrutar na Suécia — ou qualquer pessoa com remuneração superior a 1,5 montantes de base de preços por mês (88 800 SEK para 2026).

25% do salário e de outras remunerações pelo trabalho estão isentos de imposto sobre o rendimento; os reembolsos do empregador pela mudança, até duas viagens por ano ao antigo país de origem por membro da família e as propinas escolares dos filhos também estão isentos. A parte isenta está também isenta de contribuições do empregador. O benefício dura até 7 anos a contar do início da estadia na Suécia; decide a Forskarskattenämnden (Comissão Fiscal para Especialistas Estrangeiros).

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Para quem: Pessoas singulares com obrigação fiscal limitada na Suécia (não residentes) — incluindo as que vêm trabalhar por menos de 6 meses — que recebem salários, remunerações de membros de órgãos de administração, pensões e outros pagamentos de fonte sueca enumerados na Lei SINK.

Imposto liberatório retido na fonte de 22,5% do pagamento em 2026 (20% a partir de 1 de janeiro de 2027; 15% para rendimentos de marítimos em navios mercantes suecos), sem deduções e sem declaração; nas pensões ao abrigo do Código da Segurança Social está isento 1/12 de 0,77 montantes de base de preços por mês (3799 SEK em 2026). Em vez do SINK, pode optar-se todos os anos pela tributação normal nos termos da Lei do Imposto sobre o Rendimento.

Base legal: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Para quem: Residentes na Suécia empregados no estrangeiro durante pelo menos 6 meses (regra dos seis meses) ou pelo menos um ano no mesmo país (regra de um ano).

A remuneração por trabalho no estrangeiro está isenta na Suécia se a estadia no estrangeiro durar pelo menos 6 meses e o rendimento for tributado no Estado onde o trabalho é exercido; se a estadia num país durar pelo menos um ano, mesmo quando esse Estado não o tributa segundo a sua própria legislação ou prática. São permitidas visitas curtas à Suécia: até 6 dias por mês completo ou 72 dias por ano de emprego.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Para quem: Empresários em nome individual (enskild näringsidkare) e pessoas singulares que são sócias de sociedades em nome coletivo suecas (handelsbolag).

O lucro mantido na empresa pode ser deduzido ao rendimento empresarial mediante o pagamento de um imposto sobre o fundo de expansão de 20,6%, em vez do imposto progressivo sobre o rendimento e das contribuições de trabalhador independente. Quando o fundo é reduzido (revertido para rendimento), o montante é tributado normalmente e os 20,6% já pagos são creditados.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Para quem: Empresários em nome individual e sócios de sociedades em nome coletivo suecas com capital positivo na empresa.

Uma parte do lucro igual ao capital da empresa no início do ano multiplicado pela taxa de juro dos empréstimos do Estado no fim do mês de novembro anterior mais 6 p.p. (8,55% para 2026) pode ser transferida do rendimento empresarial para o rendimento de capitais, tributado a 30% sem contribuições de trabalhador independente. Se o capital for negativo em mais de 500 000 SEK, a repartição negativa é obrigatória (taxa + 1 p.p., 3,55% para 2026).

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Para quem: Empresários em nome individual e pessoas singulares que são sócias de sociedades em nome coletivo suecas.

Até 30% do lucro ajustado do ano pode ser deduzido como dotação para uma reserva de periodificação fiscal; tem de ser revertido para rendimento o mais tardar no sexto ano após a dedução (dotações de 2026 até 2032). Isto suaviza o rendimento entre anos e reduz o imposto estatal nos anos de lucro elevado.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Para quem: Titulares de participações qualificadas em sociedades com poucos sócios (fåmansföretag, normalmente sociedades de responsabilidade limitada) que, pessoalmente ou através de familiares, trabalham ativamente na sociedade.

Os dividendos dentro do montante-limite (gränsbelopp) são tributados como rendimento de capitais sobre 2/3 do montante, ou seja, efetivamente a 20%; acima dele, como salário (progressivo, até 90 montantes de base de rendimentos por ano). A partir de 2026, o limite = um montante básico de 4 montantes de base de rendimentos do ano anterior (322 400 SEK, um por pessoa) + 50% dos salários da sociedade acima de 8 montantes de base de rendimentos + juros sobre o capital investido acima de 100 000 SEK; a margem não utilizada transita para os anos seguintes.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Para quem: Pessoas singulares titulares de uma conta de poupança de investimento num banco ou numa empresa de investimento (para ações cotadas, fundos e outros ativos permitidos).

As mais-valias e os dividendos na conta não são tributados. Em vez disso, um rendimento presumido (schablonintäkt) é tributado todos os anos a 30%: capital médio da conta × (taxa de juro dos empréstimos do Estado no fim do mês de novembro anterior + 1 p.p., mínimo de 1,25%). Para 2026 é de 3,55%, ou seja, um imposto de 1,065% do capital; a partir de 2026, os primeiros 300 000 SEK no total entre ISK, seguro de capitalização e PEPP estão isentos.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Para quem: Pessoas singulares que adquirem ações em dinheiro na constituição ou num aumento de capital de uma pequena empresa (menos de 50 trabalhadores, volume de negócios ou balanço até 80 milhões de SEK, massa salarial de pelo menos 300 000 SEK) e que são tributáveis na Suécia pelas mais-valias dessas ações.

Metade do montante pago é deduzida ao rendimento de capitais, até 650 000 SEK por ano; um défice de rendimento de capitais daí resultante dá sempre lugar a uma redução do imposto de 30%, pelo que, na prática, é devolvido até 15% do investimento (máx. 195 000 SEK por ano).

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Para quem: Pessoas que tinham 66 anos em 1 de janeiro do ano fiscal (67 a partir de 2027) — pensionistas e trabalhadores dessa idade.

A dedução de base é aumentada por um montante adicional consoante o rendimento: 65 800–179 100 SEK no total para 2026 (em vez de 17 400–45 600 SEK). Aplica-se uma redução separada sobre os rendimentos do trabalho: 22% até 1,75 montantes de base de preços, no máximo 0,6293 montantes de base de preços (≈ 37 254 SEK). Para trabalhadores com 67+ anos, o empregador paga apenas a contribuição para a pensão de velhice de 10,21% em vez de 31,42%.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Para quem: Pessoas singulares registadas (folkbokförda) em 1 de novembro do ano anterior num dos municípios enumerados no Anexo 67 da Lei do Imposto sobre o Rendimento (sobretudo em Norrland, Dalarna, Värmland, etc.).

Uma redução fixa do imposto municipal sobre o rendimento de 1675 SEK por ano.

Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Residência fiscal

Critérios de residência fiscal: Suécia

A Suécia é o lugar onde efetivamente vive (bosatt), pelo que está sujeito a tributação ilimitada na Suécia (3 kap. 3 § ponto 1 IL) e paga imposto sobre o rendimento mundial (3 kap. 8 § IL), independentemente do número de dias. No ano da mudança, a sujeição ilimitada aplica-se a partir do dia em que se instalou na Suécia ou iniciou a permanência continuada; antes disso e depois da saída (se não restar vínculo essencial), a sujeição é limitada.
Permanece na Suécia pelo menos seis meses seguidos (saídas curtas não interrompem a estadia) — trata-se de permanência continuada (stadigvarande vistelse) e está sujeito a tributação ilimitada na Suécia (3 kap. 3 § ponto 2 IL), sobre o rendimento mundial. No ano da mudança, a sujeição ilimitada aplica-se a partir do dia em que se instalou na Suécia ou iniciou a permanência continuada; antes disso e depois da saída (se não restar vínculo essencial), a sujeição é limitada.
Permanece todos os anos, regularmente, 5 meses seguidos ou mais na Suécia. O Supremo Tribunal Administrativo sueco considerou essa estadia continuada (HFD 2018 ref. 30 I), mesmo quando a pessoa vive a maior parte do ano no estrangeiro — está, por isso, provavelmente sujeito a tributação ilimitada na Suécia (3 kap. 3 § ponto 2 IL).
Permanece todos os anos, regularmente, cerca de 4 meses seguidos na Suécia e faz outras vindas. O tribunal considerou continuada uma estadia de 4 meses todos os verões juntamente com outras vindas até 3 semanas (HFD 2019 not. 26), mas não 3 meses juntamente com outras vindas de 3 a 5 semanas (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). A conclusão depende da extensão total da estadia: a Suécia pode considerá-lo sujeito a tributação ilimitada.
Saiu da Suécia há menos de 5 anos e aplica-se-lhe a presunção de vínculo essencial (nacionalidade sueca ou pelo menos 10 anos de residência). Tendo mantido vínculos, continua sujeito a tributação ilimitada na Suécia (3 kap. 3 § ponto 3, 7 § IL) — sobre o rendimento mundial.
Saiu da Suécia há menos de 5 anos e aplica-se-lhe a presunção de vínculo essencial (3 kap. 7 § IL): enquanto não provar que não há vínculo, a Suécia considera-o sujeito a tributação ilimitada (3 kap. 3 § ponto 3 IL).
Residiu na Suécia e manteve com ela um vínculo essencial (habitação, família, negócio ou influência significativa numa empresa sueca, etc.) — a Suécia provavelmente considera-o sujeito a tributação ilimitada (3 kap. 3 § ponto 3, 7 § IL). A avaliação é global, e uma longa estadia no estrangeiro enfraquece o vínculo.

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Pressupostos

Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
Trabalhador com obrigação fiscal ilimitada durante todo o ano de 2026, registado (folkbokförd) na Suécia em 1 de novembro de 2025; com menos de 66 anos em 1 de janeiro de 2026 e nascido entre 1960 e 2002 (contribuições do empregador completas de 31,42%; a redução temporária para trabalhadores com 19–23 anos a partir de 1 de abril de 2026 não é aplicada). O bruto é o salário anual, incluindo prémios.
Dedução de base (grundavdrag) aplicada automaticamente, de 17 400–45 600 SEK consoante o rendimento (IL cap. 63 § 3, montante de base de preços de 59 200 SEK). Imposto municipal de 32,38% do rendimento após a dedução de base; imposto estatal de 20% acima do limiar de 643 000 SEK (ou seja, acima de 660 400 SEK brutos). Sem outras deduções (deslocações, quotas sindicais, etc.).
A contribuição geral para a pensão de 7% do salário (máx. 47 100 SEK: rendimentos até 8,07 montantes de base de rendimentos = 673 038 SEK) é integralmente reembolsada através de uma redução do imposto, pelo que não aumenta a taxa líquida. A redução do imposto sobre rendimentos do trabalho (jobbskatteavdrag: até 3,027 montantes de base de preços menos a dedução de base, multiplicados pela taxa municipal) e a redução geral sobre rendimentos do trabalho (até 1500 SEK) reduzem apenas o imposto municipal; a página mostra o imposto municipal após todas as reduções do imposto.
Estão incluídas as taxas obrigatórias baseadas no rendimento que não são compensadas por reduções do imposto: taxa funerária de 0,292% e taxa de serviço público de 1% (máx. 1184 SEK — base limitada a 1,42 montantes de base de rendimentos). A OCDE exclui-as, pelo que o nosso valor para a Suécia é cerca de 0,5 p.p. superior ao da OCDE. A contribuição eclesiástica (kyrkoavgift) aplica-se apenas aos membros da Igreja da Suécia e não está incluída.
Empregador: contribuições sociais de 18,80% (doença, parentalidade, pensão de velhice, pensão de sobrevivência, mercado de trabalho e acidentes de trabalho) mais o imposto geral sobre a massa salarial de 12,62% — 31,42% da remuneração total, sem teto. As pensões profissionais previstas em convenções coletivas (ITP, etc.) e o imposto especial sobre a massa salarial que incide sobre elas estão excluídos (não são obrigatórios por lei).
Cálculo anual com os arredondamentos da descrição técnica da Skatteverket para as tabelas de retenção de 2026 (SKV 433): rendimentos do trabalho arredondados para baixo à centena de SEK, dedução de base arredondada para cima à centena de SEK, contribuição para a pensão arredondada à centena de SEK mais próxima, impostos à coroa inteira. O próprio rendimento não é arredondado para baixo à centena de SEK (IL cap. 1 § 5) para que o valor dos 'próximos 100 EUR' não dê saltos; a diferença é no máximo de 35 SEK por ano. A retenção mensal efetiva segundo as tabelas de retenção difere ligeiramente.
Impostos locais — localidade: Suécia — taxa média nacional do imposto municipal sobre o rendimento (municipal + regional) de 32,38% para 2026, segundo o Instituto de Estatística da Suécia (SCB), tal como usada pela OCDE; taxa funerária de 0,292% (taxa fora de Estocolmo e de Tranås); sem contribuição eclesiástica
Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
Câmbio: 1 EUR = 10.8085 SEK (BCE, taxa de câmbio de referência do euro (SEK), 02/01/2026)

Fontes

Dados verificados: 10/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.

Outros países

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