DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Espanha
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Espanha), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| IRPF: cuota estatal | 7332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6584 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Cotización por contingencias comunes | 2820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Salário líquido | 42 184 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 € |
| Cotización por desempleo | 3300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 78 390 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 23,5 %, com contribuições da entidade empregadora 41,4 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Para quem: Pessoas que se tornaram residentes fiscais em Espanha em consequência da mudança e não foram residentes nos 5 períodos anteriores: com contrato de trabalho (incluindo teletrabalho e o visto de teletrabalho internacional), administradores de sociedades, empreendedores com atividade inovadora reconhecida, profissionais altamente qualificados de start-ups e de I&D; não para desportistas profissionais.
Tributação segundo as regras dos não residentes: 24 % sobre rendimentos do trabalho e outros até 600 000 EUR, 47 % acima; rendimentos de poupança com tabela própria; os rendimentos estrangeiros (exceto do trabalho) não são tributados; ano de chegada mais 5 anos; imposto sobre o património apenas sobre bens em Espanha.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Para quem: Trabalhadores independentes em atividades constantes da portaria anual de módulos, com volume de negócios do ano anterior até 150 000 EUR (dos quais faturados a empresas até 75 000 EUR), atividades agrícolas até 250 000 EUR, compras até 150 000 EUR.
O rendimento é determinado com indicadores fixos (módulos: área, pessoal, potência, etc.) em vez dos valores reais e tributado pela tabela geral do IRPF; aplica-se em conjunto com um regime especial de IVA; a renúncia vincula à estimativa direta durante 3 anos.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Para quem: Trabalhadores independentes e profissionais liberais com volume de negócios líquido do ano anterior até 600 000 EUR que não tenham renunciado à modalidade simplificada.
Lucro = receitas menos despesas reais, mais uma dedução fixa definida por regulamento para provisões e despesas de difícil justificação (máximo 2000 EUR por ano); tributado pela tabela geral do IRPF.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Para quem: Trabalhadores residentes em Espanha que trabalham fisicamente no estrangeiro para uma entidade não residente ou um estabelecimento estável estrangeiro num país com imposto semelhante (não paraíso fiscal; basta uma CDT com troca de informações).
Isenção de IRPF da remuneração pelos dias trabalhados no estrangeiro — até 60 100 EUR por ano.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Para quem: Pessoas singulares com residência habitual e efetiva em Ceuta ou Melilha.
Uma dedução de 60 % do IRPF estatal e regional devido sobre rendimentos obtidos em Ceuta ou Melilha; após 3 anos de residência, também sobre rendimentos de outros locais se pelo menos um terço do património líquido aí estiver situado.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Para quem: Residentes em Espanha com mais de 65 anos (ou em situação de dependência grave) que vendem a habitação própria permanente ou outros bens.
A mais-valia da venda da habitação própria permanente está totalmente isenta de IRPF. A mais-valia da venda de outros bens não é tributada se o produto (até 240 000 EUR no total) for aplicado numa renda vitalícia no prazo de 6 meses.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Para quem: Residentes que subscrevem ações ou quotas de uma nova sociedade (S.A., S.L., etc.) na constituição ou num aumento de capital nos 5 anos (7 para start-ups) seguintes à constituição; capital próprio da sociedade até 400 000 EUR, não cotada; participação juntamente com familiares no máximo 40 %.
Uma dedução de 50 % do montante investido (base até 100 000 EUR por ano). As participações devem ser detidas mais de 3 e menos de 12 anos; o investidor pode também contribuir com conhecimentos empresariais para a sociedade.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Espanha
- Passou mais de 183 dias em Espanha no ano civil — é residente fiscal em Espanha. A única exceção legal é a estadia ao abrigo de acordos de cooperação cultural ou humanitária com entidades públicas espanholas.
- O núcleo principal dos interesses económicos está em Espanha; nos termos do art. 9.1.b LIRPF, isso basta para ser residente fiscal em Espanha, mesmo com 183 dias ou menos.
- A família vive em Espanha — aplica-se a presunção ilidível de residência fiscal em Espanha (abrange o caso em que o cônjuge e os filhos menores dependentes vivem ambos lá).
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Pessoa solteira sem filhos com menos de 65 anos, contrato sem termo durante todo o ano (desemprego 5,50 % / 1,55 %); os dois pagamentos extraordinários estão incluídos no montante anual, a base de contribuição é o salário anual / 12 dentro do mínimo mensal (grupo 7) e do máximo.
- Localização — Madrid (capital): a OCDE usa uma tabela regional sintética ponderada que não é lei, pelo que se utilizam a tabela e o mínimo pessoal da Comunidad de Madrid.
- Todas as contribuições do trabalhador para a Segurança Social, incluindo o MEI e a contribuição de solidariedade, são dedutíveis (LIRPF art. 19.2.a); acrescem 2000 EUR de outras despesas e, para rendimentos baixos, a redução do art. 20 e a dedução da DA 61.
- Excluem-se as contribuições por acidentes de trabalho e doenças profissionais (AT/EP) — o prémio depende da atividade; a OCDE também as exclui.
- A contribuição de solidariedade é repartida entre trabalhador e empregador na proporção das taxas para eventualidades comuns (4,70 / 23,60).
- Impostos locais — localidade: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)
Fontes
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.