DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Singapura
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Singapura), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 90 462 SGD ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Income tax | 4438 SGD ≈ 2944 € |
| Salário líquido | 86 024 SGD ≈ 57 056 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Skills Development Levy | 135 SGD ≈ 90 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 90 597 SGD ≈ 60 090 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme
Para quem: Residentes fiscais a quem a IRAS concedeu o estatuto NOR (o último para os YA 2020–2024); os estrangeiros que chegam agora não o podem utilizar.
O regime terminou: o último estatuto NOR foi concedido para os YA 2020–2024 e terminou com o YA 2024. As suas vantagens eram a repartição temporal dos rendimentos do trabalho pelos dias em serviço no estrangeiro (pelo menos 90 dias fora de Singapura, rendimentos do trabalho de pelo menos 160 000 SGD, imposto mínimo de 10% sobre o total dos rendimentos do trabalho) e a isenção das contribuições do empregador para fundos de pensões estrangeiros não obrigatórios.
Base legal: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)
Para quem: Não residentes que trabalham em Singapura 60 dias ou menos num ano civil; não se aplica a administradores de sociedades, artistas de espetáculos públicos nem profissionais liberais.
O salário por trabalho em Singapura de no máximo 60 dias por ano está isento. Não se aplica quando as deslocações são acessórias a um emprego em Singapura.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals
Para quem: Pessoas singulares residentes em Singapura com rendimentos do estrangeiro (exceto rendimentos recebidos através de uma sociedade de pessoas em Singapura).
Os rendimentos de fonte estrangeira recebidos em Singapura (incluindo numa conta bancária em Singapura) em geral não são tributáveis e não têm de ser declarados. Exceções: rendimentos recebidos através de uma sociedade de pessoas em Singapura; rendimentos do trabalho realizado no estrangeiro que seja acessório a um emprego em Singapura, ou a remuneração paga por um empregador estrangeiro por trabalho em Singapura.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals
Para quem: Investidores individuais (residentes e não residentes) que não negoceiam ativos como atividade empresarial.
As mais-valias da venda de imóveis, ações e instrumentos financeiros (incluindo tokens digitais) em geral não são tributáveis, exceto em caso de negociação com intuito lucrativo (frequência, motivos, período de detenção). Os dividendos de sociedades de Singapura no sistema one-tier não são tributáveis (exceto os de cooperativas). Os juros de depósitos em bancos aprovados e sociedades financeiras licenciadas em Singapura, de títulos de dívida e de fontes estrangeiras não são tributáveis.
Supplementary Retirement Scheme (SRS)
Para quem: Cidadãos, residentes permanentes e estrangeiros com 18 ou mais anos que abram uma conta SRS junto de um operador SRS.
As contribuições para o SRS são dedutíveis no ano de tributação seguinte: até 15 300 SGD por ano para cidadãos e PR e 35 700 SGD para estrangeiros (dentro do limite global de deduções de 80 000 SGD). Após a idade legal de reforma, apenas 50% dos levantamentos são tributáveis e podem ser repartidos por 10 anos; os levantamentos antecipados são integralmente tributáveis, com uma penalização de 5%.
Base legal: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers
Para quem: Agentes comissionistas, motoristas de táxi e de transporte privado de passageiros e trabalhadores de entregas, todos independentes.
Em vez das despesas reais, pode deduzir-se uma parte fixa dos rendimentos: agentes comissionistas 25% (rendimento bruto total não superior a 50 000 SGD); motoristas de táxi e de transporte privado de passageiros 60%; trabalhadores de entregas 20% (a pé, de transportes públicos, de bicicleta sem motor), 35% (dispositivos de mobilidade pessoal motorizados, bicicletas com assistência elétrica, motociclos), 60% (carrinhas/vans), se o rendimento bruto das entregas não exceder 50 000 SGD.
Base legal: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Singapura
- Permaneceu ou trabalhou em Singapura 183 dias ou mais no ano civil: é residente fiscal em Singapura no ano de liquidação correspondente (para 2026, o YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapura tributa os rendimentos obtidos em Singapura ou provenientes de Singapura a uma tabela progressiva de 0% a 24%; os rendimentos estrangeiros recebidos em Singapura por um residente pessoa singular estão em regra isentos (s. 13(7A)), salvo os recebidos através de uma sociedade de pessoas (partnership) em Singapura.
- É cidadão ou residente permanente de Singapura, reside habitualmente em Singapura e só sai de forma temporária: é residente fiscal em Singapura (s. 2(1) Income Tax Act 1947), qualquer que seja o número de dias. A conclusão depende dos factos: se se mudou para viver no estrangeiro, este critério não se aplica.
- Permanece ou trabalha em Singapura de forma contínua durante três anos civis consecutivos: segundo a regra administrativa da IRAS, é residente fiscal em Singapura em cada um desses anos, ainda que no primeiro ou no último lá tenha passado menos de 183 dias. Trata-se de uma prática da administração tributária, não de uma norma legal; se o período contínuo for interrompido antes, a residência dos anos incompletos será revista.
- O seu emprego em Singapura abrange dois anos civis e o período contínuo de emprego, juntamente com a permanência imediatamente anterior e posterior, soma pelo menos 183 dias: segundo a regra administrativa da IRAS, é residente fiscal em Singapura em ambos os anos. A regra não se aplica a administradores de sociedades, artistas e desportistas nem a profissionais.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- O salário do ano civil de 2026 é tributado no ano de tributação (Year of Assessment) 2027 às taxas para residentes em vigor desde o YA 2024: 0% até 20 000 SGD, depois 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23%, e 24% acima de 1 000 000 SGD.
- Perfil: um trabalhador estrangeiro sem residência permanente (PR) que trabalha em Singapura durante todo o ano (183 dias ou mais), sendo portanto residente fiscal. Apenas a Earned Income Relief de 1000 SGD (menores de 55 anos) é concedida automaticamente; sem outras deduções nem donativos.
- Não foi anunciado nenhum Personal Income Tax Rebate para o YA 2027: a IRAS indica-o apenas para o YA 2024 e o YA 2025, pelo que não é aplicado nenhum.
- As contribuições para o CPF (Central Provident Fund) só são devidas por cidadãos de Singapura e residentes permanentes, pelo que um trabalhador estrangeiro sem PR não paga nenhuma. Para um cidadão ou PR com 55 anos ou menos, a partir de 1 de janeiro de 2026: trabalhador 20%, empregador 17% do salário ordinário até 8000 SGD por mês (mais um teto para os salários adicionais) — não incluídas aqui.
- O empregador paga a Skills Development Levy por todos os trabalhadores, incluindo os estrangeiros: 0,25% do salário mensal, no mínimo 2 SGD e no máximo 11,25 SGD por mês (salários acima de 4500 SGD).
- A Foreign Worker Levy não está incluída: não existe para titulares de Employment Pass, enquanto para titulares de S Pass o empregador paga um montante fixo de 650 SGD por mês. O salário mínimo para o Employment Pass começa em 5600 SGD por mês, pelo que, com 30 000 EUR por ano (≈ 3770 SGD por mês), o trabalhador teria na prática outro tipo de autorização.
- Não existe imposto local sobre o rendimento. Um não residente (menos de 183 dias) paga 15% do salário, ou o imposto às taxas para residentes sem deduções, se for mais elevado; o salário por trabalho de no máximo 60 dias por ano está isento.
- Impostos locais — localidade: Singapura (imposto nacional único sobre o rendimento) — não membro da OCDE
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1.5077 SGD (BCE, taxa de câmbio de referência do euro (SGD), 02/01/2026)
Fontes
- IRAS — Taxas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (atualizado em 27/04/2026): taxas para residentes desde o YA 2024; não residentes 15% ou as taxas para residentes, se forem mais elevadas
- IRAS — Exemplos de cálculo do imposto sobre o rendimento, YA 2026 (atualizado em 02/03/2026)
- IRAS — Earned Income Relief (atualizado em 07/08/2026): 1000 SGD para menores de 55 anos, automática
- IRAS — Personal Income Tax Rebate (atualizado em 11/08/2026): apenas YA 2024 e YA 2025
- IRAS — Determinar a minha residência fiscal (atualizado em 12/05/2026)
- Income Tax Act 1947
- CPF Board — Skills Development Levy (atualizado em 02/11/2026): 0,25%, mínimo de 2 SGD, máximo de 11,25 SGD por mês, incluindo trabalhadores estrangeiros
- CPF Board — taxas de contribuição a partir de 1 de janeiro de 2026 (atualizado em 19/10/2026): apenas cidadãos e PR; 55 anos ou menos — 20% + 17%
- CPF Board — teto do salário ordinário (Ordinary Wage ceiling) de 8000 SGD a partir de 1 de janeiro de 2026 (atualizado em 14/08/2026)
- Ministry of Manpower — Employment Pass, factos essenciais: salário mínimo a partir de 5600 SGD, sem taxa nem quota (atualizado em 04/05/2026)
- Ministry of Manpower — taxa do S Pass de 650 SGD por mês a partir de 1 de setembro de 2025 (atualizado em 19/02/2026)
- BCE — taxa de referência SGD/EUR em 02/01/2026: 1,5077 (série EXR.D.SGD.EUR.SP00.A)
Dados verificados: 10/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.