DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Roménia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Roménia), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 305 370 RON ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3900 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6000 € |
| Salário líquido | 178 641 RON ≈ 35 100 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6871 RON ≈ 1350 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 312 241 RON ≈ 61 350 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Para quem: Pessoas singulares com atividades independentes (PFA, empresas em nome individual), exceto profissões liberais, em atividades da lista do Ministério das Finanças, cujo rendimento bruto do ano anterior não excedeu o equivalente a 25 000 EUR.
Imposto de 10% sobre a norma de rendimento anual fixada pela direção regional de finanças (pelo menos 12 salários mínimos), independentemente do rendimento real. CAS de 25% sobre uma base escolhida de pelo menos 12 salários mínimos (24 se o rendimento atingir 24) quando o rendimento atinge 12 salários mínimos; CASS de 10% sobre a norma, com teto de 72 salários mínimos.
Base legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Para quem: Autores, inventores e outros titulares de direitos que recebem de pessoas coletivas royalties ou remunerações por direitos de propriedade intelectual.
O rendimento líquido é o bruto menos uma dedução forfetária de despesas de 40%; o pagador retém um imposto liberatório de 10%. A CAS e a CASS seguem as regras dos rendimentos de atividades independentes (limiares de 12 / 6 salários mínimos).
Base legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Para quem: Pessoas singulares (não PFA) que cultivam culturas enumeradas ou criam animais e abelhas enumerados e vendem os produtos no estado natural.
O rendimento é fixado por normas por hectare / cabeça / colmeia e tributado a 10%; dentro das áreas e efetivos fixados pelo Código não é tributável.
Base legal: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Para quem: Trabalhadores integrados na equipa de um projeto de investigação, desenvolvimento e inovação (OG 57/2002) com indicadores de resultado definidos.
A remuneração pelo trabalho no projeto está isenta do imposto sobre o rendimento de 10% até ao montante dos custos com pessoal do orçamento do projeto; é exigida uma folha de salários separada por projeto. A disposição não isenta da CAS, da CASS nem da CAM.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Para quem: Pessoas com deficiência grave ou acentuada (handicap grav sau accentuat).
Isenção de imposto sobre o rendimento para salários, atividades independentes, propriedade intelectual, pensões e rendimentos agrícolas.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Roménia
- Tem domicílio na Roménia — é residente fiscal na Roménia (art. 7 pct. 28, alínea a), do Código Fiscal) e deve imposto sobre os rendimentos de todas as fontes, na Roménia e no estrangeiro. Se se mudou para um Estado com o qual a Roménia tem convenção, continua residente até à data da mudança de residência, que prova com o questionário de partida e um certificado de residência do outro Estado (art. 59, n.º 5).
- O centro dos seus interesses vitais está na Roménia — é residente fiscal na Roménia (art. 7 pct. 28, alínea b), do Código Fiscal) e deve imposto sobre os rendimentos de todas as fontes. A conclusão depende da apreciação global, pela ANAF, das suas relações pessoais e económicas.
- Esteve presente na Roménia mais de 183 dias num intervalo de 12 meses que termina neste ano — é residente fiscal na Roménia (art. 7 pct. 28, alínea c), do Código Fiscal), tributado sobre os rendimentos de todas as fontes desde o primeiro dia de chegada (art. 59, n.º 2^1). Se um Estado com o qual a Roménia tem convenção também o considerar residente, a dupla residência resolve-se pela convenção (art. 1, n.º 3), e a residência no outro Estado prova-se com um certificado de residência fiscal (art. 59, n.º 6).
- É cidadão romeno e trabalha no estrangeiro como funcionário ou empregado do Estado romeno — é residente fiscal na Roménia (art. 7 pct. 28, alínea d), do Código Fiscal), seja qual for o número de dias passados no estrangeiro.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- A Roménia não é membro da OCDE. Incluem-se as contribuições obrigatórias fixadas pelo Código Fiscal: CAS de 25% e CASS de 10% a cargo do trabalhador, CAM de 2,25% a cargo do empregador, sem teto. Para os participantes no pilar II, parte da CAS é transferida para fundos de pensões privados; contamos toda a CAS como contribuição obrigatória.
- O imposto sobre o rendimento é de 10% do bruto menos a CAS, a CASS e a dedução pessoal de base. A dedução (sem dependentes) é de 20% do salário mínimo para um bruto até ao salário mínimo, desce 0,5 p.p. por cada 50 lei e é nula acima do salário mínimo + 2000 lei; para os nossos perfis é zero. As deduções suplementares (menores de 26 anos, filhos) não se aplicam.
- Salário mínimo: 4050 lei (janeiro–junho), 4325 lei (a partir de 1 de julho de 2026). O montante não tributado de 300 lei (jan.–jun.) / 200 lei (jul.–dez.), também excluído da base contributiva, aplica-se apenas a trabalhadores a tempo inteiro com salário mínimo no emprego principal (rendimento total até 4300 / 4600 lei); não se aplica aos nossos perfis.
- Salário mensal constante; sem 13.º mês legal; sem impostos locais sobre os salários. Os benefícios para trabalhadores das TI, construção, agricultura e indústria alimentar foram abolidos a partir dos rendimentos de janeiro de 2025.
- Impostos locais — localidade: Bucareste
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 5.0895 RON (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE, 02/01/2026)
Fontes
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.